Windows 

Hisob 20 yopilmaydi

Biz 20-"Asosiy ishlab chiqarish" buxgalteriya hisobi nima uchun mo'ljallanganligi, shuningdek, bizda ushbu hisob qaydnomasidan foydalangan holda odatiy buxgalteriya yozuvlari haqida gaplashdik. Ushbu materialda biz 20-hisobni yopish haqida batafsilroq to'xtalamiz.

Hisob yopilganda 20

20-schyotning debetida mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko‘rsatish xarajatlari undirilishi hisobga olinsa, 20-schyot mahsulot ishlab chiqarish tugallanganda, ishlar bajarilganda yoki xizmatlar ko‘rsatilganda yopiladi. 20-hisobni yopish uni kredit bo'yicha buxgalteriya yozuvida aks ettirishni anglatadi. Ishlab chiqarish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish tugallanganligi munosabati bilan 20-schyotni yopishda buxgalteriya yozuvlari quyidagicha bo'lishi mumkin (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i):

Yuqoridagi yozuvlardan so'ng 20-schyot nolga qaytarilishi yoki ma'lum debet balansini saqlab qolishi mumkin. Ikkinchi holda, ular hisobot sanasida tugallanmagan ishlarning (WIP) mavjudligi haqida gapirishadi.

Sizga shuni eslatib o'tamizki, tugallanmagan ishlab chiqarish texnologik jarayonda nazarda tutilgan barcha bosqichlardan (bosqichlar, qayta taqsimlashlar) o'tmagan mahsulot yoki ishlar, shuningdek sinovdan va texnik qabuldan o'tmagan to'liq bo'lmagan mahsulotlardir (Buyurtmaning 63-bandi). Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son).

20-schyot bo'yicha analitik buxgalteriya hisobi, shu jumladan mahsulot, ishlar yoki xizmatlar turlari bo'yicha amalga oshirilishini hisobga olgan holda, mahsulot yoki ishlarning ayrim turlari bo'yicha 20-schyotning yopilishi aks ettirilishi mumkin, boshqalari uchun esa qoldiq shunga qaramay, ko'rinishida aks ettiriladi. ish olib borilmoqda.

Shu bilan birga, 20-schyotni kreditlash har doim ham mahsulot ishlab chiqarilgan, ish bajarilgan yoki xizmatlar ko'rsatilganligini anglatmaydi.

Masalan, asosiy ishlab chiqarishda nuqson aniqlanganda, u 20-schyotdan quyidagi buxgalteriya yozuvi bilan hisobdan chiqariladi:

Debet schyoti 28 «Ishlab chiqarishdagi nuqsonlar» - Kredit hisobi 20

Va, masalan, xarajatlari 20-schyotning debetida undirilgan bekor qilingan ishlab chiqarish buyurtmalari tashkilotning moliyaviy natijalariga quyidagi yozuvlar bilan kiritiladi:

Debet hisobvarag'i 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar", "Boshqa xarajatlar" subschyoti - Kredit hisobi 20

Hisobda 20 "Asosiy ishlab chiqarish" ishlab chiqarish xarajatlari hisobga olinadi. 1C 8.3-da 20-hisobni yopish avtomatik ravishda amalga oshiriladi. 1C 8.3 Buxgalteriya 3.0-dagi 20-schyot yopilmasligining bir necha sabablari bor. Ushbu maqolada 4 ta bunday sabab va ularni qanday yo'q qilish haqida o'qing.

Barcha ishlab chiqarish xarajatlari to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarga ma'lum mahsulotlar bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan xarajatlar kiradi. Bilvosita xarajatlar - bu muayyan mahsulotlarni ishlab chiqarish bilan bog'lab bo'lmaydigan xarajatlar.

20-schyotning debetida korxonalar o'zlarining bevosita ishlab chiqarish xarajatlarini hisobga oladilar:

  • Moddiy xarajatlar;
  • Ishchilar uchun mehnat xarajatlari;
  • Ish haqi uchun badallarni hisoblash;
  • Ishlab chiqarish uskunasining amortizatsiyasi.

Buxgalteriya hisobini BukhSoft-ga tez o'tkazish

Oyning oxirida 1C 8.3 Buxgalteriya tizimida 20-schyot avtomatik ravishda 43, 40, 90 hisoblariga yopiladi. Oyni xatosiz yopish uchun siz:

  1. 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi bo'yicha mahsulot ishlab chiqarish, ishlab chiqarish ishlari va xizmatlarini bajarish uchun hisob siyosatini o'rnatish;
  2. Mahsulot ishlab chiqaradigan xodimlar uchun ish haqi parametrlarini sozlash;
  3. Ishlab chiqarish hujjatlarida ob'ektlar guruhlari va bo'linmalarini to'g'ri ko'rsatish (hisob-kitob talablari, smena uchun ishlab chiqarish hisobotlari);
  4. 1C 8.3 da tugallanmagan ish balansini hisobga olish to'g'ri.

Qadam 1. Ishlab chiqarish maqsadlari uchun 1C 8.3 da buxgalteriya siyosatini o'rnating

Hisob 20 yopilmasligining sabablaridan biri buxgalteriya siyosatining noto'g'ri o'rnatilishi bo'lishi mumkin. Uni ishlab chiqarish hisobi uchun sozlash uchun "Asosiy" bo'limga (1) o'ting va "Buxgalteriya siyosati" havolasini bosing (2). Uni sozlash uchun oyna ochiladi.

"Asosiy xarajatlar hisobi" maydonida (3) 20.01 "Asosiy ishlab chiqarish" hisobini ko'rsating.

Sozlamalar oynasida "Mahsulotlarni chiqarish" (4) va "Ishning bajarilishi ..." (5) katakchalarini belgilang. "Xarajatlar hisobdan chiqarildi" maydonida (6) uchta qiymatdan birini tanlang:

  • "Daromaddan tashqari." Bunday holda, 20-schyot daromad mavjudligidan qat'i nazar, avtomatik ravishda yopiladi;
  • "Barcha daromadlarni o'z ichiga olgan holda." Ushbu usul bilan 20-schyot daromad bo'lgan moddalar guruhlari bo'yicha yopiladi;
  • "Faqat ishlab chiqarish xizmatlaridan olingan daromadlarni o'z ichiga oladi." Agar siz ushbu qiymatni tanlasangiz, 20-hisob faqat "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish" hujjati tugagandan so'ng yopiladi.

Endi 1C 8.3 dasturi sizning tashkilotingiz mahsulot ishlab chiqarish va ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish bilan shug'ullanayotganini tushunadi va oy oxirida 20 hisobini yopadi. Agar tashkilotingiz ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatmasa, "Ishni bajarish ..." (5) katagiga belgi qo'ymang.

Oyni yopish uchun "Operatsiyalar" bo'limiga o'ting (7) va "Oyni yopish" havolasini bosing (8).

Ochilgan oynada tashkilotingizni tanlang (9), davrni belgilang (10) va "Oyni yopish" tugmasini bosing (11). Muvaffaqiyatli bajarilgandan so'ng, "20, 23, 25, 26 hisoblarni yopish" (12) operatsiyasi yashil rangga ega bo'ladi. Unga bosish orqali siz 20-hisobni yopish bo'yicha operatsiyalarni ko'rishingiz mumkin.

Qadam 2. 1C 8.3 da ishlab chiqarishda ish haqini hisobga olish usullarini o'rnating

Ishlab chiqarish bo'limlari ishchilarining ish haqi va ular uchun sug'urta mukofotlari hisobga olinishi kerak 20. Ishchilarning ish haqini ishlab chiqarilgan mahsulotlarga to'g'ri taqsimlash juda muhimdir. Buning uchun "Nomenklatura guruhlari" ma'lumotnomasidan foydalaning. Uning yordami bilan barcha ishlab chiqarilgan mahsulotlar bir nechta asosiy toifalarga birlashtirilgan. Masalan, bir necha yuz turdagi mahsulotlarni ishlab chiqaradigan mebel fabrikasida bunday guruhlar quyidagilar bo'lishi mumkin:

  • Shkaflar;
  • Jadvallar;
  • Kreslolar.

Bunday konsolidatsiyalangan guruhlash ishlab chiqarish xarajatlarini har bir mahsulot guruhiga taqsimlash imkonini beradi.

Yangi qiymat yaratish "Ish haqini hisobga olish usuli"

Ishlab chiqarish ishchilarining ish haqini hisoblashda to'g'ri nomenklatura guruhini ko'rsatish juda muhimdir. Aks holda, hisob 20 yopilmasligi mumkin. Ish haqi hisobini o'rnatish uchun "Ish haqi va xodimlar" bo'limiga (1) o'ting va "Ish haqi sozlamalari" havolasini bosing (2).

Sozlamalar oynasida "Buxgalteriya hisobida aks ettirish" bo'limiga o'ting (3) va "Ish haqini hisobga olish usullari" (4) havolasini bosing. "Ish haqini hisobga olish usullari" oynasi ochiladi.

Ochilgan oynada siz ilgari yaratilgan barcha ish haqi usullari ro'yxatini ko'rasiz. Qanday qilib yangi usulni yaratish mumkin, masalan, shkaflar ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqini hisoblash uchun? Buning uchun "Yaratish" tugmasini bosing (5).

Ochilgan oynada "20.01" (6) hisobini tanlang, "Elementlar guruhlari" (7) maydonida kerakli qiymatni tanlang, masalan, "Kabinetlar". Xarajat moddalarida (8) kerakli moddani ko'rsating. Sozlamani saqlash uchun “Saqlash va yopish” tugmasini bosing (9). Keyinchalik, "Hisoblashlar" katalogida ushbu usul uchun yangi qiymat yaratishingiz kerak.

Yangi hisoblash turini yaratish

Endi "Hisoblash" ma'lumotnomasida yangi qiymat yarating. Buning uchun ish haqi sozlamalari oynasida "Hisoblash" tugmasini bosing (10).

Bu erda siz ilgari yaratilgan barcha ish haqi turlarining ro'yxatini ko'rasiz.

Yangi hisoblash turini yaratish uchun “Yaratish” tugmasini bosing (11). Yangi sozlamani yaratish uchun oyna ochiladi.

Bu erda yangi hisob-kitobning nomi (12), shaxsiy daromad solig'i ko'rsatkichi (13) ko'rsatiladi, sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish ko'rsatkichi (14) va soliqqa tortish uchun xarajatlar turi (15) tanlang. "Ko'zgu usuli" da (16) ish haqini aks ettirishning yaratilgan usulini ko'rsating. Qiymatni saqlash uchun “Saqlash va yopish” tugmasini bosing (17). Har bir element guruhi uchun siz o'zingizning hisob-kitob turini yaratishingiz va uni ishlab chiqarish ishchilarining ish haqini aks ettirish uchun ishlatishingiz kerak. Agar "Jadvallar" va "Kabinetlar" guruhlari bo'yicha ishlab chiqarish mahsuloti mavjud bo'lsa, unda ish haqi fondi ushbu band guruhlari bo'yicha ham tuzilishi kerak. Agar siz boshqa bandlar guruhi uchun ish haqini hisoblasangiz, u holda 20-schyot yopilmaydi.

Qadam 3. 1C 8.3 da ishlab chiqarish hujjatlarini yaratishda asosiy xatolar

Hisob-faktura talabi va ishlab chiqarish hisobotidagi tahlillar o'rtasidagi nomuvofiqlik

1C 8.3 da ishlab chiqarish hujjatlarini yaratishda "Xarajatlarni taqsimlash" va "Ma'lumotlar guruhi" maydonlarini to'ldirishga alohida e'tibor bering. Bir bo'limda ishlab chiqarilgan mahsulotning bir turi uchun "Talab-faktura" va "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatlaridagi ushbu ko'rsatkichlar bir xil bo'lishi kerak.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, agar siz materiallarni ishlab chiqarishga o'tkazishda schyot-faktura so'rovida "Mebel do'koni" bo'linmasini va "Shkaflar" mahsulot guruhini ko'rsatgan bo'lsangiz, unda ushbu materiallardan mahsulot ishlab chiqarishda "Mebel sexi" bo'limi va "Shkaflar" ni ham ko'rsating. ” mahsulot guruhi. Aks holda, 1C 8.3 da bir oyni yopishda xatolik yuz berishi mumkin. Ekranda quyidagi xabar paydo bo'ladi:

Agar materiallarni o'tkazishda siz qanday mahsulotlarni ishlab chiqarishingizni aniq bilmasangiz, unda ikkita echim bor:

  1. Mahsulotni chiqarganingizdan so'ng, hisob-faktura talabiga o'ting va element guruhini to'g'risiga to'g'rilang;
  2. Kattaroq nomenklatura guruhidan foydalaning. Masalan, "Kabinetlar" o'rniga "Mebel" ni belgilang. Moddalar guruhlari qancha kam bo'lsa, yozuvlarni saqlash shunchalik oson bo'ladi, lekin shu bilan birga hisobotlarda xarajatlar tafsilotlari yo'qoladi. O'zingiz uchun buxgalteriya hisobi va boshqaruv hisobi manfaatlarini hisobga olishga imkon beradigan elementlar guruhlarining optimal sonini tanlang.

Ishlab chiqarishning etishmasligi (materiallar o'tkazildi, ammo ishlab chiqarish yo'q edi)

Agar sizning buxgalteriya siyosatingizda "Ishlarni bajarish, mijozlarga xizmatlar ko'rsatish" (1) yozuvi qarshisida tasdiq belgisi bo'lsa va uning ostida "Daromaddan tashqari" (2) ko'rsatilgan bo'lsa, u holda 20-schyot mavjud yoki yo'qligidan qat'i nazar yopiladi. ishlab chiqarish chiqarilishi yoki yo'qligi. Diqqat!!! Ushbu belgi faqat bunday xizmatlarni taqdim etadigan tashkilotlarning hisob siyosatiga kiritilishi kerak. Agar sizning kompaniyangiz faqat mahsulot ishlab chiqarish bilan shug'ullansa, u holda 20-schyot faqat mahsulot ishlab chiqarish mavjud bo'lganda yopilishi kerak.

Agar 1C 8.3 Buxgalteriya 3.0 da 20-hisob yopilmagan bo'lsa, unda, ehtimol, buning sababi ishlab chiqarish yo'qligidir. Bunday holda, 20-schyot ishlab chiqarish chiqarilgandan keyingi davrlarda yopiladi. Agar ma'lum bir davrda materiallar ishlab chiqarishga o'tkazilgan bo'lsa, lekin ishlab chiqarish bo'lmasa, hisobda 20 balans qoldig'i yoki boshqacha aytganda, tugallanmagan ishlab chiqarish paydo bo'ladi. Balansda siz ushbu qoldiqni oy oxiridagi 20-schyotning debet qoldig'i sifatida ko'rasiz (3).

4-qadam. “WIP inventarizatsiyasi” hujjatidan foydalanib, tugallanmagan ish balansini hisobga oling.

20-hisob barcha holatlarda yopilishi shart emas. Ishlab chiqarish korxonalari ko'pincha bu schyotda tugallanmagan ishlab chiqarish balansiga ega. Dastur 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi tugallanmagan ishlar bilan bog'liq hisob-kitoblarni amalga oshirmaydi. Agar sizning korxonangiz ishlab chiqarishga o'tkazilgan, lekin qayta ishlanmagan materiallarga ega bo'lsa, shuningdek, siz unga kiritilmagan boshqa to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni boshdan kechirgan bo'lsangiz, unda siz ushbu materiallar va xarajatlarni tugallanmagan ishlab chiqarish sifatida hisobga olishingiz kerak. Bu xarajat 20-sonli schyotning debetida davr oxiridagi qoldiq sifatida aks ettirilishi kerak. Oldingi bosqichda biz hisobot davrida umuman ishlab chiqarish bo'lmagan tugallanmagan ishlab chiqarishning oddiy holatini ko'rib chiqdik. 1C 8.3 da boshqa hollarda tugallanmagan ish balansini qanday aks ettirish mumkin? Shu maqsadda 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi maxsus hujjatni taqdim etadi - "Tugallanmagan ishlarni inventarizatsiya qilish". Uni yaratish uchun "Ishlab chiqarish" bo'limiga o'ting (1) va "Neftni qayta ishlash zavodi inventarizatsiyasi" havolasini bosing (2). Oldindan yaratilgan hujjatlar bilan oyna ochiladi.

Ochilgan oynada "Yaratish" tugmasini bosing (3). To'ldirish uchun ariza ochiladi.

"WIP inventarizatsiyasi" hujjatida quyidagilarni ko'rsating:

  • Tashkilotingiz (4);
  • Xarajatlar hisobi (5);
  • Hujjat sanasi (6);
  • Tugallanmagan ishlab chiqarish balansi mavjud bo'lgan bo'linma (7).
  • WIP paydo bo'lgan nomenklatura guruhi (9);
  • Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha ushbu guruh uchun tugallanmagan ishlarning qiymati (10). Buni o'zingiz hisoblashingiz kerak.

Hujjatni buxgalteriya hisobida aks ettirish uchun “Post va yopish” tugmasini bosing (11).

"WIP inventarizatsiyasi" hujjatini joylashtirgandan va davrni yopib qo'ygandan so'ng, 20-schyotda siz inventarizatsiya hujjatida ko'rsatilgan har bir element guruhi uchun davr oxiridagi qoldiqni ko'rasiz. Balans miqdori ham ushbu hujjatda aks ettirilgan miqdorga mos keladi.

Bir oyni yopish bir nechta muntazam operatsiyalarni o'z ichiga oladi, masalan: amortizatsiya hisob-kitoblari, xarajatlarni hisoblash va boshqalar. Bu operatsiyalar qat'iy ketma-ketlikda aks ettiriladi, ularning buzilishi xatolarga olib keladi, natijada oyni yopish operatsiyasini yakunlab bo'lmaydi. .

Oy oxiri yordamchisi quyidagi operatsiyalarni bajarishga imkon beradi, masalan:

    oyni yopishda operatsiyalarning to'g'ri ketma-ketligini belgilash;

    oyning qisman yopilishi;

    oy oxirini bekor qilish;

    oyni yopish operatsiyasini qisman bekor qilish;

    joriy davrda oyni yopishdan bosh tortish;

    hisob-kitoblarni tushuntiruvchi va muntazam operatsiyalarni bajarish natijalarini aks ettiruvchi hisobotlarni shakllantirish;

    muntazam operatsiyani bajarish natijalarini ko'rish;

    oyning yopilishi bilan bog'liq barcha operatsiyalarni bajarish to'g'risida batafsil hisobot tuzish.

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlarini yopishda xo’jalik muomalalarining to’g’ri aks ettirilganligi tekshiriladi. Ushbu tekshirish natijasida ishlab chiqarish tannarxlari hisoblarida noto'g'ri aylanmalar va qoldiqlar va registrlardagi noto'g'ri ma'lumotlar aniqlanishi mumkin. Bunday holatda, xarajatlar hisobini yopish amalga oshirilmaydi, shuning uchun xato xabarlari paydo bo'ladi. Quyida "oxirgi oy" operatsiyasini bajarishga urinayotganda eng ko'p uchraydigan xatolar mavjud.

Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki tugallanmagan ishlab chiqarish balansi yo'q yoki aks ettirilmaydi

20, 23, 25, 26-xarajat schyotlari yopilganda: “Mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish yoki WIP qoldiqlari aks ettirilmaydi” degan xabar paydo bo'ladi. Buxgalteriya siyosatida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash asoslari qanday o'rnatilganligini tekshirish kerak (menyu Korxona → Buxgalteriya siyosati → Tashkilotlarning hisob siyosati, Ishlab chiqarish yorlig'i). To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash bazasi quyidagilar bo'lishi mumkin: ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxidan, daromaddan kelib chiqqan holda.


Agar to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni taqsimlash ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi bo'yicha amalga oshirilsa, u holda rejalashtirilgan tannarxning nolga tengligini tekshirish kerak.

Buning uchun siz 20(23) hisobvarag'ini bo'linmalar va Nomenklatura guruhlari bo'yicha tahlil qilish hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek joriy xarajatlar (debet aylanmasi) summalari va ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi summalarining muvofiqligini tekshirishingiz kerak. (kredit aylanmasi).


Bunday holda, debet va kredit aylanmalari nolga teng bo'lmasligi kerak. Agar kredit bo'yicha aylanma bo'lmasa (nol), ishlab chiqarish yo'q degan xulosaga keladi, u holda siz "Tugallanmagan ishlarning inventarizatsiyasi" hujjatidan foydalanib, tugallanmagan ishlarning qoldiqlarini aks ettirishingiz kerak.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar daromadga qarab taqsimlanganda, ma'lum bir davr uchun daromad nolga teng yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak. Buning uchun siz subkonto tipidagi Nomenklatura guruhlari bilan "Subkonto tahlili" hisobotini yaratishingiz kerak, shuningdek, 90 va 20.23 hisobvaraqlarida aylanma mavjudligini tekshirishingiz kerak.


Agar hisobot davrida hech qanday xizmatlar ko'rsatilmagan bo'lsa, "WIP inventarizatsiyasi" hujjati yordamida qolgan WIPni aks ettirish kerak.

Bo'linish tartibi o'rnatilmagan

Agar xarajatlar hisobini yopish operatsiyalari qo'lda aniqlansa (Buxgalteriya siyosati, Mahsulotlar, xizmatlarni chiqarish yorlig'i), unda bu ketma-ketlikni ko'rsatish kerak. Buning uchun siz "Xarajatlar hisobini yopish bo'limlari tartibini belgilash" hujjatini yaratishingiz kerak. Agar bunday hujjat allaqachon yaratilgan bo'lsa, unda ahamiyatsiz ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Ushbu xatoni tuzatish uchun siz "to'ldirish" tugmasi yordamida hujjatni avtomatik ravishda to'ldirib, joriy sana bilan yangi hujjat yaratishingiz kerak.


Xarajatlar tahlili to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan

Xarajatlar hisobini to'g'ri yopish uchun xarajatlar va ishlab chiqarishni aks ettirishda analitik xarajatlar hisobining barcha ob'ektlarini to'g'ri ko'rsatish juda muhimdir. Tekshirish uchun siz hisobot yaratishingiz kerak: 20, 23, 25, 26 hisobvarag'i bo'yicha aylanma balansi barcha turdagi subschyotlar uchun tafsilotlar bilan.

20, 23 schyotlarning debet aylanmasida quyidagi rekvizitlarni to'ldirish talab qilinadi: Bo'lim, Nomenklatura guruhi, Xarajat moddasi. 20, 23 - Bo'lim, Nomenklatura guruhi schyotlarining krediti bo'yicha aylanmalar uchun. 25, 26 schyotlarning debeti bo'yicha aylanmalar uchun - Bo'lim, tannarx moddasi.

20-sonli "Xizmatlar" yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatidagi xizmatlarni sotishni aks ettiruvchi Subconto ustuni to'ldirilmagan bo'lsa, hisob yopilmaydi. Subconto ustuni to'ldirilganligini tekshirish uchun siz xizmatlarni sotish to'plash registridagi yozuvlarni ko'rishingiz va Nomenklatura guruhi ustuni to'ldirilganligini tekshirishingiz kerak.



20, 23, 25, 26-sonli xarajatlar schyotlarini yopishda quyidagi xabar paydo bo'lishi mumkin: "Emissiya uchun ob'ektlar guruhi noto'g'ri ko'rsatilgan." Xuddi shu bandlar guruhini Subconto ustunidagi Xizmatlar yorlig'idagi "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatlarida va "Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi akt" va "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjatlarida ishlatib bo'lmaydi.

Mahsulot ishlab chiqarish bo'yicha ko'rsatilgan nomenklatura guruhlari to'g'riligini tekshirish uchun jamg'arish registridagi "Rejalashtirilgan narxlarda mahsulot ishlab chiqarish (buxgalteriya hisobi)" Nomenklatura guruhi ustunidagi, shuningdek jamg'arish registridagi yozuvlarni solishtirish kerak. Nomenklatura guruhi ustunida xizmatlarni sotish”.

Hisob-kitoblarni hisobga olish reestri to'ldirilmagan

Tashkilotingizda qarshi muammo bo'lsa, qimmat hisoblarni to'g'ri yopish uchun siz "Qarshi muammo" ma'lumotlar reestriga yozuvlarni kiritishingiz kerak.

Agar joriy davrda ishlab chiqarilgan mahsulotlar ishlab chiqarish xarajatlari sifatida hisobdan chiqarilsa, qarshi mahsulot odatda mavjud. Buni 20, 23, 25, 26 hisoblar uchun Hisob tahlili hisoboti yordamida tekshirish mumkin. Agar debet hisobotida 43-schyot bo'lsa, hisoblagich muammosi bo'lishi mumkin.

"Oyni yopish" tugmasini bosish orqali "oyni yopish" operatsiyasini bajaring

Yangi boshlanuvchilar ham, tajribali foydalanuvchilar ham 20, 23, 25, 26 hisoblarini yopishdan xavotirda. "1C: Enterprise Accounting 8" dasturi misolidan foydalanib, ed. 3.0, keling, har oy xarajat hisoblari to'g'ri yopilishi uchun qanday sozlamalarni amalga oshirish kerakligini ko'rib chiqaylik.

Hisob siyosatini o'rnatish

Dasturda har yili buxgalteriya tashkiloti tuziladi va u bilan birga ma'lumotnomalar to'ldiriladi: bilvosita xarajatlarni aniqlash usullari va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati.

Skrinshotda ikkita tasdiqlash qutisi mavjudligi ko'rsatilgan:

    « Chiqish" - ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlarga tegishli bo'lishi kerak.

    « » - ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatishga ixtisoslashgan tashkilotlar tomonidan qo'llanilishi kerak.

Agar ushbu sozlamalardan hech biri tanlanmagan bo'lsa, dastur "sotib olingan - sotilgan" yo'nalishi bo'yicha buxgalteriya hisobini yuritishi tushuniladi - hech narsa ishlab chiqarilmaydi va hech qanday xizmatlar ko'rsatilmaydi, shuning uchun 20 hisob qaydnomasi umuman ishlatilmaydi. bunday tashkilotning faoliyati.

20, 23, 25, 26 schyotlarda ishlab chiqarish xarajatlari yig'iladi: 20 va 23 schyotlarda mahsulotning ma'lum bir turiga bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan tashkilot xarajatlari - to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar va 25 va 26 schyotlar - bir necha turdagi ishlab chiqarish bilan bog'liq xarajatlarni aks ettiradi. bir marta mahsulotlar, ya'ni bilvosita xarajatlar. "1C: Buxgalteriya 8" hisobvarag'i jadvalida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar hisoblarida "subhisob" mavjud. Nomenklatura guruhi", shuning uchun bunday xarajatlar ma'lum bir mahsulot guruhi uchun ishlab chiqarish tannarxiga bevosita hisobdan chiqarilishi mumkin. Bilvosita xarajatlar subcontoga ega emas " Nomenklatura guruhi“Binobarin, ularni ma’lum turdagi mahsulot tannarxiga bevosita kiritish mumkin emas.

Bayroqni o'rnatishda " Ishlarni bajarish va mijozlarga xizmat ko'rsatish"Oy oxirida 20 yanvar kuni hisobni yopish shartini tanlashingiz kerak bo'lgan maydon paydo bo'ladi, bu shart faqat xizmatlarga tegishli ekanligini unutmang:

    Daromadni hisobga olmagan holda - 20.01 hisobvarag'ida to'plangan barcha xarajatlar Dt 90.02.1 bo'yicha oyni yopishda odatiy operatsiya sifatida hisobdan chiqariladi. Asosiy soliq tizimidagi faoliyat uchun sotish qiymati", daromad bor yoki yo'qligidan qat'i nazar.

    Barcha daromadlarni hisobga olgan holda, bu holat oldingi holatga mutlaqo ziddir, ya'ni agar oy oxirida tashkilot ma'lum bir mahsulot guruhi uchun daromadga ega bo'lsa, u holda 20.01 hisobvarag'i yopiladi, agar daromad bo'lmasa, u yopilmaydi. Bundan tashqari, agar oy oxirida yopiq elementlar guruhi uchun bajarilayotgan ishlarni aks ettirish kerak bo'lsa, unda hujjatni joylashtirish kerak " WIP inventarizatsiyasi", unda xarajatlar hisobiga yopilmasligi kerak bo'lgan ma'lum bir mahsulot guruhi ko'rsatilgan 90.02.1.

    Faqat ishlab chiqarish xizmatlaridan olingan daromadlarni hisobga olgan holda - 20.01 hisobvarag'idagi xarajatlarni hisobdan chiqarishning ushbu varianti ishlab chiqarish xarakteridagi xizmatlarni ko'rsatadigan tashkilotlarga qaratilgan; ushbu turdagi operatsiyalar hujjatda aks ettirilgan " Xizmat ko'rsatish" Ushbu parametr bilan faqat yuqoridagi hujjat yordamida e'lon qilingan daromad miqdori hisobga olinadi. Agar hujjat " Tovar va xizmatlarni sotish", keyin bu daromad xarajatlarni hisobdan chiqarish uchun e'tiborga olinmaydi.

Shuningdek, bu erda siz 26-schyotda aks ettirilgan bilvosita xarajatlarni yopish uchun sozlamani tanlashingiz kerak. Agar siz “opsiyani tanlasangiz. IN sotish qiymati (direkt-kosting)", keyin oy oxirida bilvosita xarajatlar Dt 90.08 bo'yicha hisobdan chiqariladi. Agar siz "Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxida" variantini tanlasangiz, bilvosita xarajatlar oy oxirida to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar 01/20 hisobvarag'iga o'chiriladi, keyin esa 20 hisobvarag'i 43 schyotiga yopiladi. Tayyor mahsulotlar».

Tekshirgandan so'ng " Chiqish"ro'yxatga olish moslashtirish uchun mavjud bo'ladi" Bilvosita xarajatlarni aniqlash usullari" Ushbu reestr har yili tashkilotning buxgalteriya siyosatini yaratishda to'ldiriladi, qaysi xarajatlar ob'ektlari bilvosita xarajatlar sifatida tasniflanganligi va ularning taqsimlash bazasi nimadan iboratligi to'g'risida yozuvlar kiritiladi. Shuni e'tiborga olish kerakki, agar tashkilot direkt-kosting usulidan foydalansa, unda yozuvlar bu erda faqat 25-schyot uchun amalga oshirilishi kerak. Ushbu reestrda yozuvlarni yaratishda siz yozuvning haqiqiy sanasini ko'rsatishingiz kerak (har birida yangi sana bilan keyingi kirish avvalgisini bekor qiladi ), tashkilot, xarajatlar hisobi, xarajat moddasi va ko'rsatilgan element uchun ajratish bazasi.

Bilvosita xarajatlar uchun taqsimlash bazasini tanlashning bir nechta variantlari mavjud:

    Mahsulot hajmi - 25-schyot 20-schyotga yopiladi, agar ma'lumotlar bazasida "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjati mavjud bo'lsa, bu usul bilan biz ishlab chiqarilgan mahsulot sonini ko'ramiz.

    Rejalashtirilgan tannarx - 25-schyot "Smenada ishlab chiqarish hisoboti" hujjati mavjud bo'lsa, 20-schyotga yopiladi, ammo bu usul bilan mahsulot hajmidan farqli o'laroq, biz faqat ishlab chiqarilgan mahsulot miqdorini ko'ramiz.

    Ish haqi - 25-hisobvarag'i NU-dagi xarajat moddalari uchun ish haqiga mutanosib ravishda 20-hisobga yopiladi - ish haqi.

    Moddiy xarajatlar - 25-schyot NU-dagi xarajatlar moddalari bo'yicha moddiy xarajatlarga mutanosib ravishda 20-schyotga yopiladi - moddiy xarajatlar.

    Daromad - hisobni yopish uchun daromad bo'lishi kerak, ya'ni ma'lumotlar bazasida savdo hujjatlari yoki xizmatlar ko'rsatish akti mavjud.

    To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar - xarajat moddalari bo'yicha tanlanmagan holda 20-schyotning aylanmasi asosidir.

    Xarajatlarning individual moddalari - baza 20-schyot bo'yicha aylanma bo'lib, "xarajat moddalari ro'yxati" maydonida belgilangan xarajatlar ro'yxatiga muvofiq tanlanadi.

    Tarqalmagan - bu bazani tanlaganingizda, hech narsa yopilmaydi, uni qo'lda yopishingiz kerak bo'ladi. Ushbu tarqatish bazasi yuqoridagi tarqatish bazalaridan foydalangan holda standart yopish mos bo'lmagan hollarda kamdan-kam hollarda qo'llaniladi.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati

Hisobotni to'g'ri to'ldirish va hisoblash uchun har yili to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxatini sozlash kerak (menyu " Asosiy» – « Soliqlar va hisobotlar» – « Daromad solig'i» – « To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati"). Yil davomida yozuvlarni yuritganingizda, ushbu ro'yxatga to'g'ridan-to'g'ri to'g'ridan-to'g'ri to'g'ri yuritish uchun xarajatlar bilan bog'liq yangi narsalarni qo'shishingiz mumkin.

Ushbu katalogda yozuvlar 20 va 23 hisoblarni to'g'ri yopish uchun tuzilgan. Bilvosita xarajatlar katalogiga o'xshab, yozuvlar tugma yordamida yaratiladi " Yaratmoq" Amal qilish muddati, tashkil etilishi, soliq hisobi xarajatlarining turi, debet hisobvarag'i ko'rsatilgan, batafsilroq ma'lumot uchun siz buxgalteriya hisobi moddasini ham ko'rsatishingiz mumkin (soliq hisobi tizimidagi xarajatlarning bir turi bir nechta buxgalteriya ob'ektlarini o'z ichiga olishi mumkin, buni tekshirishingiz mumkin). ma'lumotnomaga murojaat qilib " Xarajatlar" (menyu " Ma'lumotnomalar" - "Daromad va xarajatlar" - "Xarajat moddalari»).

Ushbu ro'yxatda bo'lmagan xarajat moddalari, hatto oy tartibga solinadigan operatsiya bilan yopilganda ham dastur tomonidan avtomatik ravishda bilvosita xarajatlar sifatida tan olinadi " Hisoblarni yopish: 20, 23, 25, 26» soliq hisobiga 90.08 hisobvarag'iga hisobdan chiqariladi.

Bir oyni yopish paytida yuzaga keladigan xatolarni tuzatish bo'yicha tavsiyalar

Juda tez-tez uchraydigan holat shundaki, oyning yopilishi muvaffaqiyatli o'tdi, dastur hech qanday xatoga yo'l qo'ymadi, lekin balansni yaratishda foydalanuvchi 20 yanvar kuni hisob 90 avgustda hisob yopilganligini yoki yopilmaganligini sezadi. umuman. Siz quyidagilarni qilishingiz kerak:

    20/23 hisobvarag'i yopilgan "Hisoblarni yopish: 20, 23, 25, 26" muntazam operatsiyasidagi yozuvlarga qarang. Agar u 90 avgustda yopilgan bo'lsa, unda siz to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxatini tekshirishingiz kerak, ehtimol bu erda yozuvlar etarli emas;

    hisobotga ko'ra, "Subkonto tahlili: ob'ektlar guruhi, 90.02 hisobvarag'iga 20/23 hisobining to'liq/qisman yopilishi sodir bo'lmagani uchun qaysi guruh va xarajat moddasi uchun tahlil qiling. Agar to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar schyotlari ishlab chiqarish tannarxida yopilmasa, bu dasturda bajarilayotgan ishlar mavjudligini, to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxatida etarli yozuvlar mavjud emasligini yoki ushbu moddalar guruhi bo'yicha daromad yo'qligini anglatishi mumkin.

Hujjatlarni tekshirib, ularga o'zgartirishlar kiritganingizdan so'ng, siz yana oyni yopishingiz kerak.

Bundan tashqari, dastur muammoning qaerdaligini va bu xatolarni tuzatish uchun nima qilish kerakligini ko'rsatadigan xatolarni keltirib chiqaradi. Bu erda hamma narsa oddiy, siz dastur taqdim etgan barcha ma'lumotlarni o'qib chiqishingiz, tavsiyalarga amal qilgan holda xatolarni tuzatishingiz va oyni yana yopishingiz kerak.

Xulosa qilib aytganda, tashkilotning buxgalteriya siyosati har yili yaratilishiga yana bir bor e'tibor qaratamiz va u bilan birga bilvosita xarajatlarni taqsimlash usullari va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati tuziladi. To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati, "1C: Buxgalteriya 8" dasturida yozuvlar mavjudligi bilan bog'liq. 3.0, oyni yopish paytida bilvosita xarajatlar sifatida nimalarni hisobdan chiqarishni va qanday xarajatlarni yo'naltirishni belgilaydi.

Xarajatlarni hisobga olish siyosati 1C

1C: Buxgalteriya 8.3-da 20-sonli hisobni, shuningdek, boshqa xarajatlar hisoblarini - 23, 25, 26-ni yopish bo'yicha ko'rsatmalarning bir qismi sifatida darhol shuni ta'kidlash kerakki, oy oxirida ushbu operatsiyani tekshirishda hisob-kitoblar bo'yicha qoldiqlar mavjud. 25 va 26 hisoblar * oxirida bir oy bo'lmasligi kerak; 20 va 23 da, aksincha, tugallanmagan ish, ish yoki xizmatlar miqdori uchun balans bo'lishi mumkin.

*Soliq hisobida 31-dekabrga qadar 26-schyot standartlashtirilgan xarajatlar (masalan, reklama xarajatlari) uchun qoldiq bilan yopilishi mumkin.

Ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxi nuqtai nazaridan barcha xarajatlar deb tasniflanadi to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita *. Ulardan birinchisi, shubhasiz, muayyan turdagi tovarlarni ishlab chiqarish jarayoniga kiritilishi mumkin, ya'ni ular sarf materiallari, asosiy ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi va boshqalar bo'lishi mumkin. Bunday xarajatlarning hisob-kitoblarini "Nomenklatura" da ko'rish mumkin guruh" bo'limiga ega, ammo bilvosita bo'lishi mumkin emas, chunki ularni ma'lum turdagi mahsulotning boshlang'ich narxiga kiritish mumkin emas. Ular odatda, masalan, ma'muriy xarajatlar, ma'muriy va boshqaruv darajasidagi ish uchun to'lovlar va boshqalar bilan bog'liq.

*Bu farq birinchi navbatda sanoat korxonalarining buxgalteriya hisobi uchun xosdir.


Oy oxirida xarajatlar hisobini yopish

25-hisobni, shuningdek, 20, 23 va 26-sonli hisobni yopish "Operatsiyalar / Davrni yopish / Oyni yopish" yoki "Operatsiyalar / Davrni yopish / Muntazam operatsiyalar" bo'limida joylashgan tegishli tartibga solinadigan operatsiya orqali amalga oshiriladi.



Buxgalteriya hisobida har ikkala turdagi xarajatlarni ko'rsatish

"Buxgalteriya hisobida xarajatlarni aks ettirish va hisobdan chiqarish sozlamalari" jadvali (quyida) "Asosiy/Buxgalteriya siyosati" bo'limida joylashgan buxgalteriya hisobida har ikkala turdagi xarajatlar uchun sozlamalarni o'z ichiga oladi.



Biznesi ishlab chiqaruvchilarga xizmat ko'rsatishga asoslangan tijorat tuzilmalari yonidagi katakchani belgilang "Ishlarni bajarish/xizmat ko'rsatish...", variantlardan biriga ko'ra "Xarajatlar hisobdan chiqarildi" ni sozlash uchun:

  • "Daromaddan tashqari": Kt 20 dan Dt 90.02 gacha, ya'ni. 90.01 hisobvarag'ida aylanma bo'lmasa ham.
  • "Barcha daromadlarni hisobga olgan holda": Kt 20 dan Dt hisobiga 90.02 bo'lgan element guruhlari kontekstida.
  • "Faqat ishlab chiqarish xizmatlaridan olingan daromadlarni hisobga olgan holda": bajarilgan xizmatlar dalolatnomasi orqali emissiya ro'yxatga olinganidan keyin hisobdan chiqarilishi mumkin.


Ishlab chiqaruvchilarning o'zlari bajarish uchun belgi qo'yishlari kerak "Chiqish".


Ushbu qadamlardan so'ng, kalitlar to'plami mavjud bo'ladi "Umumiy biznes xarajatlari kiritilgan":





Shunday qilib, Kt 26 dan bilvosita xarajatlar to'g'ridan-to'g'ri hisobvaraqlarning Dt ga hisobdan chiqariladi - 20 yoki 23 (ikkinchi holatda, oy oxirida qo'shimcha xarajatlar avtomatik ravishda Dt 20 ga, so'ngra Kt 20 ga hisobdan chiqariladi. 40 yoki 43).


Agar 25-hisobvaraq ishlab chiqaruvchi kompaniyada bilvosita xarajatlarni ko'rsatish uchun ishlatilsa, unda siz yuqorida muhokama qilingan joylashtirish usullariga havoladan foydalangan holda ularni to'g'ridan-to'g'ri hisobvaraqlarga joylashtirish qoidalarini o'rnatishingiz kerak. Buxgalteriya hisobi metodologiyasiga ko'ra, 25 dan ular Dt 20 yoki 23 ga joylashtiriladi. Xuddi shunday, 23 ga taqsimlangan taqdirda, oyning oxirida xarajatlar avtomatik ravishda Dt 20 ga hisobdan chiqariladi va keyin 40 yoki yopiladi. 43.


Ya'ni, oyni yopishda bilvosita xarajatlar birinchi navbatda Kt 26 dan Dt 90.08 gacha (direkt-kosting usulidan foydalangan holda hisobdan chiqarilganda) yoki Kt 26 dan Dt 20 yoki 23 gacha (e'lon qilish qoidalariga muvofiq, agar bo'lsa) hisobdan chiqariladi. har qanday o'rnatilgan). 25 dan boshlab xarajatlar qayta taqsimlash qoidalariga muvofiq Dt 20 yoki 23 da hisobdan chiqariladi. To'g'ridan-to'g'ri moddalar tovarlar guruhlari bo'yicha tannarxga hisobdan chiqariladi.

Soliq hisobidagi xarajatlar

Bo'limda ishlab chiqarish bilan bog'liq to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati keltirilgan "Asosiy / Buxgalteriya siyosati / Soliqlar va hisobotlarni o'rnatish / Daromad solig'i / To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxati."





To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar qatoriga kiritilmagan xarajatlar soliq hisobini yuritishda bilvosita hisoblanadi va 90.08-da hisobdan chiqariladi, to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar esa 40-da hisobdan chiqariladi.