pencereler 

Hesap 20 kapanmıyor

20 “Ana üretim” muhasebe hesabının ne için tasarlandığını ve bu hesabı bizim hesabımızda kullanan tipik muhasebe girişlerini anlattık. Bu materyalde hesap 20'nin kapatılması üzerinde daha ayrıntılı olarak duracağız.

Hesap kapatıldığında 20

Hesap 20'nin borcunun ürünlerin üretimi, işin yapılması, hizmetlerin sağlanmasına ilişkin maliyetleri tahsil ettiği dikkate alındığında, hesap 20 ürünlerin üretimi tamamlandığında, iş yapıldığında veya hizmet verildiğinde kapatılır. Hesap 20'yi kapatmak, bunu kredinin muhasebe girişine yansıtmak anlamına gelir. Üretimin tamamlanması, işin yapılması veya hizmetlerin sağlanması ile bağlantılı olarak 20 no'lu hesabı kapatırken, muhasebe girişleri aşağıdaki gibi olabilir (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Maliye Bakanlığı Emri):

Yukarıdaki girişlerden sonra hesap 20 ya sıfırlanabilir ya da belirli bir borç bakiyesi korunabilir. İkinci durumda, raporlama tarihinde devam eden işin (WIP) varlığından söz ederler.

Devam eden çalışmanın, teknolojik sürecin öngördüğü tüm aşamaları (aşamalar, yeniden dağıtımlar) geçmemiş ürünler veya çalışmaların yanı sıra test ve teknik kabulü geçemeyen tamamlanmamış ürünler (Madde 63) olduğunu hatırlatmak isteriz. Maliye Bakanlığı 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı).

Ürün, iş veya hizmet türleri dahil olmak üzere hesap 20'ye ilişkin analitik muhasebenin yapıldığı göz önüne alındığında, belirli ürün veya iş türleri için hesap 20'nin kapatılması yansıtılabilirken diğerleri için bakiye yine de şu şekilde yansıtılacaktır: çalışmalar devam ediyor.

Aynı zamanda, 20 no'lu alacak hesabı her zaman ürünlerin üretildiği, işlerin yapıldığı veya hizmetlerin sağlandığı anlamına gelmez.

Örneğin, ana üretimde bir kusur tespit edildiğinde, aşağıdaki muhasebe girişiyle 20. hesaptan silinir:

Borç hesabı 28 “Üretimdeki kusurlar” - Kredi hesabı 20

Ve örneğin, maliyetleri 20 hesabının borcunda toplanan iptal edilen üretim siparişleri, aşağıdaki kayıtla kuruluşun mali sonuçlarına dahil edilir:

Borç hesabı 91 “Diğer gelir ve giderler”, alt hesap “Diğer giderler” - Kredi hesabı 20

20 “Ana üretim” üretim maliyetleri dikkate alınmıştır. 1C 8.3'te hesap 20'nin kapatılması Muhasebe otomatik olarak gerçekleşir. 1C 8.3 Muhasebe 3.0'daki hesap 20'nin kapatılmamasının birkaç nedeni vardır. Bu makalede bu gibi 4 nedeni ve bunların nasıl ortadan kaldırılacağını okuyun.

Tüm üretim maliyetleri doğrudan ve dolaylı olarak ayrılmıştır. Doğrudan maliyetler, belirli ürünlere atfedilebilecek maliyetleri içerir. Dolaylı maliyetler, belirli ürünlerin üretimine bağlanamayan maliyetlerdir.

Hesap 20'nin borcunda işletmeler doğrudan üretim maliyetlerini dikkate alırlar:

  • Malzeme maliyetleri;
  • İşçiler için işçilik maliyetleri;
  • Ücret katkılarının hesaplanması;
  • Üretim ekipmanının amortismanı.

Muhasebenin BukhSoft'a hızlı aktarımı

Ayın sonunda 1C 8.3 Muhasebe'de hesap 20 otomatik olarak 43, 40, 90 hesaplarına kapatılır. Ayı hatasız kapatmak için şunları yapmalısınız:

  1. Ürünlerin üretimini ve üretim iş ve hizmetlerinin performansını hesaba katmak için 1C 8.3 Muhasebe'de bir muhasebe politikası oluşturun;
  2. Ürün üreten çalışanlar için bordro parametrelerini yapılandırın;
  3. Üretim belgelerindeki kalem gruplarını ve bölümlerini doğru şekilde belirtin (fatura gereksinimleri, vardiya için üretim raporları);
  4. 1C 8.3'te devam eden iş dengesini dikkate almak doğrudur.

Adım 1. Üretim amacıyla 1C 8.3'te muhasebe politikaları oluşturun

Hesap 20'nin kapatılmamasının sebeplerinden biri muhasebe politikalarının yanlış ayarlanması olabilir. Üretim muhasebesini ayarlamak için “Ana” bölüme (1) gidin ve “Muhasebe Politikası” bağlantısına (2) tıklayın. Ayarlamak için bir pencere açılacaktır.

“Ana maliyet muhasebesi hesabı” (3) alanında, 20.01 “Ana üretim” hesabını belirtin.

Ayarlar penceresinde "Ürünlerin piyasaya sürülmesi" (4) ve "İşin yürütülmesi..." (5) kutularını işaretleyin. "Maliyetler silinir" alanında (6) üç değerden birini seçin:

  • "Gelir hariç." Bu durumda hesap 20, gelirin olup olmadığına bakılmaksızın otomatik olarak kapatılacaktır;
  • "Tüm gelirler dahil." Bu yöntemle 20 numaralı hesap, gelir elde edilen kalem gruplarına göre kapatılacak;
  • “Yalnızca imalat hizmetlerinden elde edilen gelirler dahil.” Bu değeri seçerseniz hesap 20 ancak “Üretim hizmetlerinin sağlanması” belgesi tamamlandıktan sonra kapatılacaktır.

Artık 1C 8.3 programı, kuruluşunuzun ürün üretimi ve üretim hizmetlerinin sağlanmasıyla uğraştığını anlıyor ve ayın sonunda 20 hesabı kapatacak. Kuruluşunuz üretim hizmetleri sağlamıyorsa “İş yap...” (5) kutusunu işaretlemeyin.

Ayı kapatmak için “İşlemler” bölümüne (7) gidin ve “Ay Kapanışı” bağlantısına (8) tıklayın.

Açılan pencerede kuruluşunuzu seçin (9), dönemi belirtin (10) ve “Ayı kapat” butonuna (11) tıklayın. Başarılı bir şekilde tamamlandıktan sonra “20, 23, 25, 26 numaralı hesapların kapatılması” (12) işlemi yeşil renkte olacaktır. Üzerine tıklayarak 20 numaralı hesabı kapatma işlemlerini görebilirsiniz.

Adım 2. 1C 8.3'te üretimde ücret muhasebesi yöntemlerini ayarlayın

Üretim bölümlerindeki işçilerin ücretleri ve bunlara ilişkin sigorta primleri 20'de dikkate alınmalıdır. İşçilerin ücretlerinin üretilen ürünlere doğru şekilde atfedilmesi çok önemlidir. Bunu yapmak için “Adlandırma Grupları” referans kitabını kullanın. Onun yardımıyla üretilen tüm ürünler birkaç ana kategoride birleştirilir. Örneğin yüzlerce çeşit ürün üreten bir mobilya fabrikasında bu gruplar şunlar olabilir:

  • Dolaplar;
  • Tablolar;
  • Sandalyeler.

Böyle bir konsolide gruplama, üretim maliyetlerini her ürün grubuna dağıtmanıza olanak tanır.

Yeni bir değer oluşturma "Bordro muhasebe yöntemi"

Üretim işçilerinin ücretlerini hesaplarken doğru isimlendirme grubunu belirtmek çok önemlidir. Aksi takdirde hesap 20 kapatılamayabilir. Bordro muhasebesini ayarlamak için “Maaşlar ve Personel” bölümüne (1) gidin ve “Maaş Ayarları” bağlantısına (2) tıklayın.

Ayarlar penceresinde “Muhasebede yansıma” bölümüne (3) gidin ve “Maaş muhasebesi yöntemleri” (4) bağlantısına tıklayın. “Maaş Muhasebe Yöntemleri” penceresi açılacaktır.

Açılan pencerede önceden oluşturulmuş tüm bordro yöntemlerinin bir listesini görürsünüz. Örneğin dolap üretiminde yer alan çalışanların maaşlarını hesaplamak için yeni bir yöntem nasıl oluşturulur? Bunu yapmak için “Oluştur” düğmesine (5) tıklayın.

Açılan pencerede “20.01” (6) hesabını seçin, “Öğe grupları” (7) alanında istediğiniz değeri seçin, örneğin “Dolaplar”. Maliyet kalemlerinde (8) gerekli kalemi belirtin. Ayarı kaydetmek için “Kaydet ve kapat” düğmesine (9) tıklayın. Daha sonra “Tahakkuklar” dizininde bu yöntem için yeni bir değer oluşturmanız gerekir.

Yeni tahakkuk türü oluşturma

Şimdi “Tahakkuk” referans kitabında yeni bir değer oluşturun. Bunu yapmak için maaş ayarları penceresinde “Tahakkuklar” düğmesine (10) tıklayın.

Burada önceden oluşturulmuş tüm bordro türlerinin bir listesini göreceksiniz.

Yeni bir tahakkuk türü oluşturmak için “Oluştur” butonuna (11) tıklayın. Yeni bir ayar oluşturmak için bir pencere açılacaktır.

Burada yeni tahakkuk adını (12), kişisel gelir vergisi göstergesini (13), sigorta primlerinin vergilendirilmesi göstergesini (14) ve vergi gideri türünü (15) seçin. “Yansıma yöntemi”nde (16), maaşları yansıtmak için oluşturulan yöntemi belirtin. Değeri kaydetmek için “Kaydet ve kapat” düğmesine (17) tıklayın. Her kalem grubu için kendi tahakkuk türünüzü oluşturmanız ve bunu üretim çalışanlarının maaşlarını yansıtacak şekilde kullanmanız gerekir. Eğer “Masalar” ve “Dolaplar” kalem gruplarına göre üretim çıktısı varsa bu kalem gruplarına göre de bordro oluşturulması gerekmektedir. Başka bir kalem grubu için ücret hesaplarsanız hesap 20 kapatılmayacaktır.

Adım 3. 1C 8.3'te üretim belgeleri oluştururken ana hatalar

Fatura gereksinimindeki analizler ile üretim raporu arasındaki tutarsızlık

1C 8.3'te üretim belgeleri oluştururken "Maliyet bölümü" ve "Ürün grubu" alanlarını doldurmaya özellikle dikkat edin. Bir departmanda üretilen tek tip ürün için “İhtiyaç-fatura” ve “Vardiya üretim raporu” belgelerindeki bu göstergelerin aynı olması gerekir.

Yani fatura talebinde üretime malzeme aktarırken “Mobilya Mağazası” bölümünü ve “Dolaplar” ürün grubunu belirttiyseniz bu malzemelerden ürün üretirken “Mobilya Mağazası” bölümünü ve “Dolaplar” ürün grubunu da belirtin. " ürün grubu. Aksi takdirde 1C 8.3'te bir ayı kapatırken bir hata meydana gelebilir. Ekranda aşağıdaki mesaj görünecektir:

Malzemeleri aktarırken hangi ürünleri üreteceğinizi tam olarak bilmiyorsanız iki çözüm vardır:

  1. Ürünü piyasaya sürdükten sonra fatura gereksinimine gidin ve kalem grubunu doğru olana düzeltin;
  2. Daha büyük bir terminoloji grubu kullanın. Örneğin, "Dolaplar" yerine "Mobilya" ifadesini belirtin. Kalem grupları ne kadar az olursa, kayıt tutmak o kadar kolay olur ancak aynı zamanda raporlarda giderlerin detayları da kaybolur. Muhasebe ve yönetim muhasebesinin çıkarlarını dikkate almanızı sağlayacak en uygun kalem grubu sayısını kendiniz seçin.

Üretim eksikliği (malzemeler aktarıldı ancak üretim olmadı)

Muhasebe politikanızda “İş performansı, müşterilere hizmet sağlanması” (1) yazısının karşısında bir onay işareti varsa ve altında “Gelir hariç” (2) belirtiliyorsa, hesap 20, olup olmadığına bakılmaksızın kapatılacaktır. bir üretim sürümü olsun ya da olmasın. Dikkat!!! Bu onay kutusu yalnızca bu tür hizmetleri gerçekten sağlayan kuruluşların muhasebe politikalarında yer almalıdır. Şirketiniz yalnızca ürün üretimi ile uğraşıyorsa, 20 numaralı hesap yalnızca ürün üretimi varsa kapatılmalıdır.

1C 8.3 Muhasebe 3.0'da 20. hesap kapatılmamışsa, bunun nedeni belki de üretim olmamasıdır. Bu durumda 20 nolu hesap üretimin yapıldığı sonraki dönemlerde kapatılacaktır. Belli bir dönemde üretime malzeme aktarılmış ama üretim olmamışsa 20'lik bir hesap bakiyesi ortaya çıkıyor, yani iş yapılıyor. Bilançoda bu bakiyeyi 20 numaralı hesabın ay sonunda (3) borç bakiyesi olarak göreceksiniz.

Adım 4. “Devam Eden Çalışma Envanteri” belgesini kullanarak devam eden iş dengesini hesaba katın

Hesap 20'nin her durumda kapatılması gerekmez. İmalat işletmeleri genellikle bu hesapta devam eden iş bakiyelerine sahiptir. Program 1C 8.3 Muhasebe, devam eden işlerle ilgili hesaplamalar yapmaz. İşletmenizde üretime aktarılan ancak işlenmeyen malzemeler varsa ve ayrıca buna dahil edilmeyen diğer doğrudan maliyetlere maruz kaldıysanız, bu malzemelerin maliyetini ve devam eden iş olarak maliyetleri muhasebeleştirmeniz gerekir. Bu maliyet, dönem sonunda bakiye olarak 20 no'lu hesap borcuna yansıtılmalıdır. Bir önceki adımda, raporlama döneminde hiç üretim olmadığında, devam eden işin basit durumunu ele aldık. 1C 8.3'teki diğer durumlarda devam eden iş dengesi nasıl yansıtılır? Bu amaçla, 1C 8.3 Muhasebe özel bir belge sağlar - "Devam eden işlerin envanteri." Oluşturmak için “Üretim” bölümüne (1) gidin ve “Rafineri Envanteri” bağlantısına (2) tıklayın. Daha önce oluşturulmuş belgeleri içeren bir pencere açılacaktır.

Açılan pencerede “Oluştur” düğmesine (3) tıklayın. Doldurmanız gereken bir form açılacaktır.

“Yapılan İş Envanteri” belgesinde şunları belirtin:

  • Kuruluşunuz (4);
  • Maliyet Hesabı (5);
  • Belge tarihi (6);
  • Devam eden iş dengesinin olduğu bir bölüm (7).
  • Devam Eden Çalışmanın ortaya çıktığı terminoloji grubu (9);
  • Bu grup için muhasebe ve vergi muhasebesinde devam eden işin maliyeti (10). Bunu kendiniz hesaplamanız gerekir.

Belgeyi muhasebeye yansıtmak için “Kayıt et ve kapat” düğmesine (11) tıklayın.

“WIP Envanter” belgesini kaydedip dönemi kapattıktan sonra 20. hesapta, stok belgesinde belirtilen her bir kalem grubu için dönem sonundaki bakiyeyi göreceksiniz. Bakiye tutarı aynı zamanda bu belgede yansıtılan tutara da karşılık gelecektir.

Bir ayın kapatılması, amortisman hesaplamaları, maliyet hesaplamaları vb. gibi çeşitli rutin işlemleri içerir. Bu işlemler katı bir sıraya göre yansıtılır, bunun ihlali hatalara yol açar ve bunun sonucunda ayı kapatma işleminin tamamlanamamasına neden olur. .

Ay Sonu Asistanı aşağıdaki işlemleri gerçekleştirmenize olanak tanır:

    ayı kapatırken doğru işlem sırasını oluşturmak;

    ayın kısmi kapanışı;

    ay sonunun iptal edilmesi;

    ay kapanış işleminin kısmen iptali;

    cari dönemde ayı kapatmayı reddetmek;

    hesaplamaları açıklayan ve rutin operasyonların sonuçlarını yansıtan raporlar oluşturmak;

    rutin bir işlemi gerçekleştirmenin sonuçlarını görüntülemek;

    Ay kapanışına ilişkin tüm işlemlerin tamamlandığına ilişkin detaylı bir rapor hazırlamak.

20, 23, 25, 26 numaralı gider hesapları kapatılırken ticari işlemlerin doğru yansıtılıp yansıtılmadığı kontrol edilir. Bu kontrol sonucunda üretim maliyet hesaplarında hatalı ciro ve bakiyeler, kayıtlarda hatalı veriler tespit edilebilir. Bu durumda maliyet hesaplarının kapatılması gerçekleştirilememekte dolayısıyla hata mesajları çıkmaktadır. Aşağıda "ay sonu" işlemini gerçekleştirmeye çalışırken meydana gelen en yaygın hatalar verilmiştir.

Ürünlerin üretimi, hizmetlerin sağlanması veya devam eden iş dengeleri yansıtılmıyor veya yansıtılmıyor

20, 23, 25, 26 no'lu maliyet hesaplarını kapatırken şu mesaj görüntüleniyor: "Ürün çıktısı, hizmetlerin sağlanması veya Devam Eden Çalışma bakiyeleri yansıtılmıyor." Muhasebe politikasında doğrudan giderlerin dağıtımına ilişkin temelin nasıl belirlendiğini kontrol etmek gerekir (Kurumsal → Muhasebe politikası → Kuruluşların muhasebe politikası, Üretim sekmesi menüsü). Doğrudan maliyetlerin dağıtım tabanı şu şekilde olabilir: Planlanan üretim maliyetine dayalı, Gelire dayalı.


Doğrudan maliyetlerin dağıtımı planlanan üretim maliyetine göre yapılıyorsa, planlanan maliyetin sıfıra eşit olup olmadığının kontrol edilmesi gerekir.

Bunu yapmak için, bir rapor oluşturmanız gerekir. Hesap 20(23) Analizi, alt bölümlere ve İsimlendirme gruplarına göre detaylandırmanın yanı sıra cari gider tutarlarının (borç cirosu) ve planlanan üretim maliyeti tutarlarının uygunluğunu kontrol edin. (kredi cirosu).


Bu durumda borç ve alacak cirolarının sıfır olmaması gerekir. Kredide ciro yoksa (sıfır), üretim olmadığı anlamına gelir, o zaman "Devam eden işin envanteri" belgesini kullanarak devam eden iş bakiyelerini yansıtmanız gerekir.

Doğrudan giderler gelire göre dağıtıldığında, belirli bir döneme ait gelirin sıfıra eşit olup olmadığını kontrol etmeniz gerekir. Bunu yapmak için, alt konjontür Adlandırma grupları ile bir "Alt konjonktür analizi" raporu oluşturmanız ve ayrıca 90 ve 20.23 hesaplarında cironun varlığını kontrol etmeniz gerekir.


Raporlama döneminde herhangi bir hizmet verilmemişse, kalan Devam Eden Çalışmanın Envanteri belgesi kullanılarak yansıtılması gerekir.

Bölünme sırası belirlenmedi

Maliyet hesaplarını kapatma işlemleri manuel olarak belirleniyorsa (Muhasebe politikası, Ürünlerin, hizmetlerin serbest bırakılması sekmesi), bu sıranın belirtilmesi gerekir. Bunu yapmak için “Maliyet hesaplarını kapatmak için departmanların sırasını ayarlama” belgesi oluşturmanız gerekir. Böyle bir belge zaten oluşturulmuşsa alakasız veriler içerebilir. Bu hatayı düzeltmek için geçerli tarihle yeni bir belge oluşturmanız, "doldur" düğmesini kullanarak belgeyi otomatik olarak doldurmanız gerekir.


Maliyet analizleri doldurulmamış veya yanlış doldurulmuş

Maliyet hesaplarını doğru bir şekilde kapatmak için, giderleri ve çıktıyı yansıtırken analitik maliyet muhasebesinin tüm nesnelerinin doğru bir şekilde belirtilmesi çok önemlidir. Kontrol etmek için bir rapor oluşturmanız gerekir: Tüm alt hesap türlerine ilişkin ayrıntıları içeren 20, 23, 25, 26 numaralı hesap için ciro bilançosu.

Hesap 20, 23'ün borç cirosunda aşağıdaki bilgilerin doldurulması gerekmektedir: Bölüm, İsimlendirme grubu, Maliyet kalemi. Hesapların kredisindeki ciro için 20, 23 - Bölüm, İsimlendirme grubu. 25, 26 - Bölüm, Maliyet Kalemi hesaplarının borçlarındaki cirolar için.

20 Hizmetler sekmesindeki Mal ve hizmet satışı belgesindeki hizmet satışının yansımasındaki Subconto sütunu doldurulmadığında hesap kapatılmaz. Alt Sözleşme sütununun dolu olup olmadığını kontrol etmek için, Hizmet Satışları birikim kaydının kayıtlarına bakmanız ve İsimlendirme grubu sütununun dolu olup olmadığını kontrol etmeniz gerekir.



20, 23, 25, 26 numaralı gider hesaplarını kapatırken şu mesaj görüntülenebilir: "Sorunun kalem grubu yanlış belirtildi." Aynı kalem grubu, Subconto sütunundaki Hizmetler sekmesindeki "Mal ve hizmet satışı" belgelerinde ve "Üretim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin kanun" ve "Vardiya için üretim raporu" belgelerinde kullanılamaz.

Ürün çıktısı için belirtilen isimlendirme gruplarının doğruluğunu kontrol etmek için, İsimlendirme grubu sütunundaki “Planlanan fiyatlarla ürün çıktısı (muhasebe)” birikim kaydındaki ve birikim kaydındaki girişleri karşılaştırmak gerekir. İsimlendirme grubu sütununda hizmet satışı”.

Sayaç çıkış muhasebe kaydı doldurulmamış

Kuruluşunuzun bir sayaç sorunu varsa, maliyetli hesapları doğru bir şekilde kapatmak için "Karşı Sorun" bilgi kaydına giriş yapmanız gerekir.

Cari dönemde üretilen ürünlerin üretim gideri olarak yazılması durumunda genellikle sayaç çıktısı mevcuttur. Bu, 20, 23, 25, 26 numaralı hesaplar için Hesap Analizi raporu kullanılarak kontrol edilebilir. Borç raporu 43 numaralı hesabı içeriyorsa bir sayaç sorunu olabilir.

“Ay kapanışı yap” butonuna tıklayarak “ay kapatma” işlemini gerçekleştirin

Hem yeni başlayanların hem de deneyimli kullanıcıların 20, 23, 25, 26 hesabı kapatma konusunda endişeleri var. “1C: Kurumsal Muhasebe 8” programının örneğini kullanarak, ed. 3.0 sürümünde her ay maliyet hesaplarının doğru şekilde kapatılması için hangi ayarların yapılması gerektiğine bakalım.

Muhasebe politikalarının oluşturulması

Programda yıllık olarak bir muhasebe organizasyonu oluşturulur ve onunla birlikte referans kitapları da doldurulur: dolaylı maliyetleri belirleme yöntemleri ve doğrudan maliyetlerin bir listesi.

Ekran görüntüsü iki onay kutusunun olduğunu gösterir:

    « Çıktı" - Üretimle uğraşan kuruluşların mülkiyetinde olmalıdır.

    « » – üretim hizmetleri sağlama konusunda uzmanlaşmış kuruluşlar tarafından kullanılmalıdır.

Bu ayarlardan hiçbiri seçilmezse programın - “alındı ​​- satıldı” yönünde muhasebe kayıtlarını tuttuğu, hiçbir şey üretilmeyeceği ve hiçbir hizmet sağlanmayacağı, dolayısıyla hesap 20'nin hiç kullanılmayacağı anlaşılmaktadır. Böyle bir organizasyonun faaliyetleri.

20, 23, 25, 26 numaralı hesaplar üretim maliyetlerini toplar: 20 ve 23 hesap, kuruluşun belirli bir ürün türüne (doğrudan maliyetler) atfedilebilecek giderlerini ve 25 ve 26 hesap - aynı anda çeşitli türlerin üretimiyle ilgili giderleri yansıtır. bir kez ürünler, yani dolaylı maliyetler. “1C: Muhasebe 8” hesap planında, doğrudan gider hesapları “ Adlandırma grubu"bu nedenle bu tür giderler doğrudan belirli bir ürün grubu için üretim maliyetine yazılabilir. Dolaylı giderlerin alt sözleşmesi yoktur " Adlandırma grubu“Dolayısıyla belirli bir ürün türünün maliyetine doğrudan dahil edilemezler.

Bayrağı ayarlarken " Müşterilere iş yapmak ve hizmet sunmak"Hesabı 20 Ocak'ta ay sonunda kapatmak için bir koşul seçmeniz gereken bir alan kullanıma sunuluyor; bu koşulun yalnızca hizmetler için geçerli olduğunu unutmayın:

    Gelir dikkate alınmaksızın - 20.01 hesabında biriken tüm maliyetler, 90.02.1 Dt'de ay kapatılırken rutin bir işlem olarak silinecektir " Ana vergi sistemindeki faaliyetlere ilişkin satışların maliyeti", gelir olup olmadığına bakılmaksızın.

    Tüm gelirler dikkate alındığında bu durum öncekinin tam tersidir, yani ay sonunda kuruluşun belirli bir ürün grubu için geliri varsa, gelir yoksa 20.01 hesabı kapatılacaktır, kapatılmayacak. Ayrıca ay sonunda kapalı bir kalem grubu için devam eden işin yansıtılması gerekiyorsa, o zaman "belgenin yayınlanması gerekir" Devam Eden Çalışma Envanteri", 90.02.1 maliyet hesabına kapatılmaması gereken belirli bir ürün grubunu belirtir.

    Yalnızca üretim hizmetlerinden elde edilen gelir dikkate alındığında - 20.01 hesabındaki maliyetlerin düşülmesine yönelik bu seçenek, üretim niteliğinde hizmet sağlayan kuruluşlara yöneliktir; bu tür işlemler "belgeye yansıtılmıştır" Hizmetlerin sağlanması" Bu seçenekle yalnızca yukarıdaki belge kullanılarak kaydedilen gelir tutarı dikkate alınacaktır. Eğer belge " Mal ve hizmet satışı", bu durumda bu gelir, maliyetlerin düşülmesi için dikkate alınmayacaktır.

Ayrıca burada 26 nolu hesaba yansıtılan dolaylı giderlerin kapatılması ayarını seçmelisiniz. İÇİNDE satışların maliyeti (doğrudan maliyetlendirme)", daha sonra ay sonunda dolaylı maliyetler 90.08 Dt'ye düşülecek. “Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyetinde” seçeneğini seçerseniz, dolaylı maliyetler ayın sonunda 01/20 doğrudan maliyetler hesabına yazılacak ve ardından hesap 20, hesap 43'e kapatılacaktır. Bitmiş ürün».

“ kontrol ettikten sonra Çıktı"kayıt özelleştirme için uygun hale gelir" Dolaylı maliyetleri belirleme yöntemleri" Bu kayıt, kuruluşun muhasebe politikası oluşturulurken yıllık olarak doldurulur; hangi maliyet kalemlerinin dolaylı maliyet olarak sınıflandırıldığı ve dağıtım esaslarının ne olduğu hakkında girişler yapılır. Kuruluş doğrudan maliyetlendirme yöntemini kullanıyorsa, buraya yalnızca 25 numaralı hesap için giriş yapılması gerektiğine dikkat etmek gerekir. Bu kayıtta giriş oluştururken, girişin geçerli olduğu tarihi belirtmelisiniz (her biri yeni bir tarih içeren sonraki giriş, önceki girişi, organizasyonu, maliyet hesabını, maliyet kalemini ve belirtilen kalem için tahsis tabanını iptal eder.

Dolaylı maliyetler için bir tahsis tabanı seçmek için çeşitli seçenekler vardır:

    Çıktı hacmi – Hesap 25, Hesap 20'ye kapatılır, eğer veritabanı “Vardiya Üretim Raporu” belgesini içeriyorsa, bu yöntemle üretilen ürün sayısını göreceğiz.

    Planlanan maliyet - “Vardiya Üretim Raporu” belgesi varsa hesap 25, hesap 20'ye kapatılır, ancak bu yöntemle çıktı hacminden farklı olarak yalnızca üretilen ürün miktarını göreceğiz.

    Ücretler - hesap 25, NU - ücretlerdeki maliyet kalemlerine ilişkin ücretlerle orantılı olarak hesap 20'ye kapatılacaktır.

    Malzeme maliyetleri - hesap 25, NU - malzeme maliyetlerindeki maliyet kalemlerine göre malzeme maliyetleriyle orantılı olarak hesap 20'ye kapatılacaktır.

    Gelir – bir hesabın kapatılması için gelirin olması gerekir, yani veritabanı satış belgelerini veya hizmet sağlama eylemini içermelidir.

    Doğrudan maliyetler - temel, maliyet kalemlerine göre seçim yapılmadan hesap 20'nin cirosudur.

    Bireysel maliyet kalemleri - temel, “maliyet kalemleri listesi” alanında belirtilen maliyet kalemleri listesine göre seçim yapılarak, hesap 20'deki cirodur.

    Dağıtılmadı - bu tabanı seçtiğinizde hiçbir şey kapatılmayacak; manuel olarak kapatmanız gerekecek. Bu dağıtım tabanı, yukarıdaki dağıtım tabanlarını kullanan standart kapatmanın uygun olmadığı nadir durumlarda kullanılır.

Doğrudan giderlerin listesi

Raporu doğru bir şekilde doldurmak ve hesaplamak için, doğrudan giderler listesinin yıllık olarak yapılandırılması gerekir (menü “ Ana» – « Vergiler ve raporlar» – « Gelir vergisi» – « Doğrudan giderlerin listesi"). Yıl boyunca kayıt tuttukça, doğru kayıt tutmak için doğrudan harcamalarla ilgili bu listeye yeni öğeler ekleyebilirsiniz.

Bu dizinde girişler, 20 ve 23 numaralı hesapların doğru şekilde kapatılması için yapılandırılır. Dolaylı giderler dizinine benzer şekilde kayıtlar da " butonu kullanılarak oluşturulur. Yaratmak" Geçerlilik süresi, organizasyon, vergi muhasebesi giderlerinin türü, borç hesabı belirtilir; daha ayrıntılı olarak, bir muhasebe maliyet kalemini de belirtebilirsiniz (bir vergi muhasebesi sistemindeki bir gider türü birkaç muhasebe kalemi içerebilir, bunu kontrol edebilirsiniz) “referans kitabına başvurarak Harcamalar" (Menü " Rehberler" - "Gelir ve giderler" - "Maliyet kalemleri»).

Bu listede yer almayan gider kalemleri, ay düzenleme işlemiyle kapatılsa bile program tarafından otomatik olarak dolaylı maliyet olarak muhasebeleştirilir" Hesap kapatma: 20, 23, 25, 26» Vergi muhasebesinde 90.08 hesabına yazılır.

Ay kapanışında oluşan hataların düzeltilmesine yönelik öneriler

Çok yaygın bir durum, ayın kapanışının başarılı olması, programın herhangi bir hata üretmemesi, ancak bilançoyu oluştururken kullanıcının 20 Ocak'ta hesabın 90 Ağustos'taki hesaba kapatıldığını veya kapatılmadığını fark etmesidir. hiç de. Aşağıdakileri yapmanız gerekir:

    20/23 hesabının kapatıldığı "Hesapların kapatılması: 20, 23, 25, 26" rutin işlemindeki girişlere bakın. 90 Ağustos'ta kapandıysa, doğrudan giderlerin listesini kontrol etmeniz gerekir, belki burada yeterli giriş yoktur;

    “Alt konto analizi: kalem grubu, hangi kalem grubu ve maliyet kalemi için 20/23 hesabının 90.02 hesabına tamamen/kısmen kapatılmasının gerçekleşmediğini analiz edin. Doğrudan gider hesaplarının üretim maliyeti üzerinden kapatılmaması, programda çalışmaların devam ettiği, doğrudan giderler listesinde yeterli giriş olmadığı veya bu kalem grubu için gelir olmadığı anlamına gelebilir.

Evrakları kontrol edip değişiklikler yaptıktan sonra ayı tekrar kapatmalısınız.

Ayrıca programın sorunun nerede olduğunu ve bu hataları düzeltmek için ne yapılması gerektiğini belirten hatalar üretmesi de olur. Burada her şey basit, programın sağladığı tüm bilgileri okumalı, tavsiyelere göre hataları düzeltmeli ve ayı tekrar kapatmalısınız.

Sonuç olarak, kuruluşun muhasebe politikasının yıllık olarak oluşturulduğuna ve bununla birlikte dolaylı maliyetleri dağıtma yöntemlerinin ve doğrudan maliyetlerin bir listesinin oluşturulduğuna bir kez daha dikkat çekelim. Doğrudan giderlerin listesi tam olarak "1C: Muhasebe 8" programındaki girişlerin varlığından kaynaklanmaktadır, ed. 3.0, ayı kapatırken nelerin dolaylı gider olarak yazılacağını ve nelerin yönlendirileceğini belirler.

maliyet muhasebesi politikası 1C

1C: Muhasebe 8.3'teki 20 hesabının ve diğer maliyet hesaplarının (23, 25, 26) nasıl kapatılacağına ilişkin talimatların bir parçası olarak, ay sonunda bu işlemi kontrol ederken bakiyelerin 25 ve 26 numaralı hesapların sonunda bir ay olmamalıdır; 20 ve 23'te ise tam tersine, devam eden iş, iş veya hizmet miktarında bir denge olabilir.

*Vergi muhasebesinde 31 Aralık'a kadar hesap 26 standart giderler (örneğin reklam giderleri) için bakiye ile kapatılabilir.

Üretilen malların maliyeti açısından bakıldığında, tüm giderler şu şekilde sınıflandırılır: doğrudan veya dolaylı*. Bunlardan ilki şüphesiz belirli mal türlerinin üretim sürecine dahil edilebilir, yani sarf malzemeleri, kilit üretim personelinin maaşları vb. olabilir. Bu tür harcamaların hesapları “İsimlendirmede” görülebilir. grup” bölümüdür, ancak dolaylı olanlar olamaz çünkü belirli bir ürün türünün ilk maliyetine atfedilemezler. Bunlar genellikle örneğin idari giderlere, idari ve idari düzeydeki çalışmalara ilişkin ödemelere vb. atfedilir.

*Bu ayrım öncelikle sanayi şirketlerinin muhasebesi için tipiktir.


Ay sonunda maliyet hesaplarının kapatılması

25. hesabın yanı sıra 20, 23 ve 26. hesabın kapatılması, “İşlemler/Dönem Kapanışı/Ay Kapanışı” veya “İşlemler/Dönem Kapanışı/Rutin İşlemler” bölümünde yer alan ilgili düzenlenmiş işlem aracılığıyla gerçekleştirilir.



Her iki gider türünün de muhasebede görüntülenmesi

“Muhasebede giderleri yansıtma ve silme ayarları” (aşağıda) tablosu, “Ana/Muhasebe politikaları” bölümünde bulunan muhasebedeki her iki gider türü için ayarları içerir.



Faaliyetleri imalatçılara yönelik hizmetlere dayalı olan ticari yapılar yandaki kutuyu işaretleyin “İşin yapılması/hizmetin sağlanması…”, seçeneklerden birine göre “Maliyetler silinir” seçeneğini yapılandırmak için:

  • "Gelir hariç": Kt 20'den Dt 90.02'ye, yani. 90.01 hesabında ciro olmasa bile.
  • “Tüm gelirler dahil”: Olduğu öğe gruplandırmaları bağlamında Kt 20'den Dt hesabı 90.02'ye.
  • “Yalnızca üretim hizmetlerinden elde edilen gelirler dahil”: gerçekleştirilen bir hizmet eylemi yoluyla konunun kaydedilmesinden sonra silinebilir.


Üreticilerin kendileri uygulama için işaretlemelidir "Çıktı".


Bu adımlardan sonra bir dizi anahtar kullanıma sunulacaktır “Genel işletme giderleri dahildir”:





Böylece, 26 Kt'den gelen dolaylı giderler doğrudan hesapların Dt'sine - 20 veya 23 yazılacaktır (ikinci durumda, ay sonunda, ek giderler otomatik olarak 20 Dt'ye ve ardından 20 Kt'den - 20 Dt'ye düşülecektir). 40 veya 43).


Hesap 25, bir imalat şirketindeki dolaylı giderleri görüntülemek için kullanılıyorsa, yukarıda tartışılan kayıt yöntemlerinin bağlantısını kullanarak bunları doğrudan hesaplara kaydetmek için bir kural oluşturmanız gerekir. Muhasebe metodolojisine göre, 25'ten itibaren 20 veya 23 Dt'ye kaydedilmektedir. Benzer şekilde, 23'e dağıtım yapılması durumunda, ay sonunda maliyetler otomatik olarak 20 Dt'ye düşülecek ve ardından 40 veya Dt'den kapatılacaktır. 43.


Yani, ayı kapatırken, dolaylı giderler ilk olarak Kt 26'dan Dt 90,08'e (doğrudan maliyetleme yöntemi kullanılarak zarar yazılması durumunda) veya Kt 26'dan Dt 20 veya 23'e (kayıt kurallarına göre, eğer herhangi biri kurulmuştur). Yeniden dağıtım kurallarına göre 25'ten başlayan maliyetler 20 veya 23 Dt'ye düşülecektir. Doğrudan kalemler, kalem grupları tarafından maliyete yazılır.

Vergi muhasebesindeki giderler

Üretime atfedilen doğrudan giderlerin listesi bu bölümde yer almaktadır. "Ana/Muhasebe politikaları/Vergilerin ve raporların ayarlanması/Gelir vergisi/Doğrudan giderlerin listesi."





Doğrudan giderler arasında yer almayan giderler vergi muhasebesinde dolaylı kabul edilecek ve 90.08'de, doğrudan giderler ise 40'ta silinecektir.