Llogaria 20 nuk mbyllet

23.08.2023

Ne folëm për atë llogari kontabël 20 "Prodhimi kryesor", si dhe për regjistrimet tipike të kontabilitetit duke përdorur këtë llogari në tonën. Në këtë material do të ndalemi më në detaje në mbylljen e llogarisë 20.

Kur llogaria mbyllet 20

Duke pasur parasysh se debiti i llogarisë 20 mbledh kostot për prodhimin e produkteve, kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve, llogaria 20 mbyllet kur përfundon prodhimi i produkteve, kryhet puna ose ofrohen shërbime. Mbyllja e llogarisë 20 nënkupton pasqyrimin e saj në hyrjen kontabël për kredinë. Kur mbyllet llogaria 20 në lidhje me përfundimin e prodhimit, kryerjen e punës ose ofrimin e shërbimeve, regjistrimet kontabël mund të jenë si më poshtë (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):

Pas hyrjeve të mësipërme, llogaria 20 mund të rivendoset në zero ose të mbajë një bilanc të caktuar debiti. Në rastin e fundit, ata flasin për praninë e punës në vazhdim (WIP) në datën e raportimit.

Ju kujtojmë se puna në vazhdim janë produkte ose punë që nuk i kanë kaluar të gjitha fazat (fazat, rishpërndarjet) të parashikuara nga procesi teknologjik, si dhe produkte jo të plota që nuk kanë kaluar testimin dhe pranimin teknik (klauzola 63 e Urdhrit të Ministria e Financave datë 29.07.1998 Nr.34n).

Duke marrë parasysh që kontabiliteti analitik në llogarinë 20 kryhet, duke përfshirë llojet e produkteve, punimeve ose shërbimeve, për disa lloje produktesh ose punimesh mbyllja e llogarisë 20 mund të pasqyrohet, ndërsa për të tjera balanca do të pasqyrohet megjithatë në formën e punë në vazhdim.

Në të njëjtën kohë, kreditimi i llogarisë 20 nuk do të thotë gjithmonë se janë prodhuar produkte, janë kryer punë ose janë ofruar shërbime.

Për shembull, kur zbulohet një defekt në prodhimin kryesor, ai hiqet nga llogaria 20 me hyrjen e mëposhtme të kontabilitetit:

Llogaria e debitit 28 “Defekte në prodhim” - Llogaria e kredisë 20

Dhe, për shembull, urdhrat e prodhimit të anuluar, kostot e të cilave u mblodhën në debitin e llogarisë 20, përfshihen në rezultatet financiare të organizatës me postimin e mëposhtëm:

Llogaria debitore 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogaria “Shpenzime të tjera” - Llogaria kreditore 20

Në llogarinë 20 “Prodhimi kryesor” janë marrë parasysh kostot e prodhimit. Mbyllja e llogarisë 20 në 1C 8.3 Kontabiliteti ndodh automatikisht. Ka disa arsye pse llogaria 20 në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0 nuk mbyllet. Në këtë artikull, lexoni për 4 arsye të tilla dhe si t'i eliminoni ato.

Të gjitha kostot e prodhimit ndahen në direkte dhe indirekte. Kostot direkte përfshijnë kostot që mund t'i atribuohen produkteve specifike. Kostot indirekte janë kosto që nuk mund të lidhen me prodhimin e produkteve specifike.

Në debitin e llogarisë 20, ndërmarrjet marrin parasysh kostot e tyre të drejtpërdrejta të prodhimit:

Kostot materiale;
Kostot e punës për punëtorët;
Llogaritja e kontributeve për paga;
Amortizimi i pajisjeve të prodhimit.

Transferimi i shpejtë i kontabilitetit në BukhSoft

Në fund të muajit në Kontabilitetin 1C 8.3, llogaria 20 mbyllet automatikisht për llogaritë 43, 40, 90. Për të mbyllur muajin pa gabime, duhet:

Vendosni një politikë kontabël në 1C 8.3 Kontabiliteti për të llogaritur prodhimin e produkteve dhe kryerjen e punës dhe shërbimeve të prodhimit;
Konfiguro parametrat e listës së pagave për punonjësit që prodhojnë produkte;
Tregoni saktë grupet dhe ndarjet e artikujve në dokumentet e prodhimit (kërkesat e faturës, raportet e prodhimit për një ndërrim);
Është e saktë të merret parasysh bilanci i punës në vazhdim në 1C 8.3.

Hapi 1. Vendosni politikat kontabël në 1C 8.3 për qëllime prodhimi

Një nga arsyet pse llogaria 20 nuk mbyllet mund të jetë përcaktimi i gabuar i politikave kontabël. Për ta vendosur atë për kontabilitetin e prodhimit, shkoni te seksioni "Kryesor" (1) dhe klikoni në lidhjen "Politika e Kontabilitetit" (2). Do të hapet një dritare për konfigurimin e saj.

Në fushën "Llogaria kryesore e kontabilitetit të kostos" (3), tregoni llogarinë 20.01 "Prodhimi kryesor".

Në dritaren e cilësimeve, kontrolloni kutitë "Lëshimi i produkteve" (4) dhe "Ekzekutimi i punës..." (5). Në fushën "Shpenzimet fshihen" (6), zgjidhni një nga tre vlerat:

"Pa përfshirë të ardhurat." Në këtë rast, llogaria 20 do të mbyllet automatikisht pavarësisht nga disponueshmëria e të ardhurave;
"Përfshirë të gjitha të ardhurat." Me këtë metodë do të mbyllet llogaria 20 sipas grupeve të artikujve për të cilët ka pasur të ardhura;
"Përfshirë të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit." Nëse zgjidhni këtë vlerë, llogaria 20 do të mbyllet vetëm pasi të përfundojë dokumenti "Ofrimi i shërbimeve të prodhimit".

Tani programi 1C 8.3 e kupton që organizata juaj është e angazhuar në prodhimin e produkteve dhe ofrimin e shërbimeve të prodhimit dhe do të mbyllë llogarinë 20 në fund të muajit. Nëse organizata juaj nuk ofron shërbime prodhimi, mos shënoni kutinë "Kryeni punën..." (5).

Për të mbyllur muajin, shkoni te seksioni "Operacionet" (7) dhe klikoni në lidhjen "Mbyllja e muajit" (8).

Në dritaren që hapet, zgjidhni organizatën tuaj (9), specifikoni periudhën (10) dhe klikoni butonin "Mbyll muajin" (11). Pas përfundimit me sukses, operacioni “Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26” (12) do të jetë me ngjyrë jeshile. Duke klikuar mbi të, mund të shihni transaksionet për mbylljen e llogarisë 20.

Hapi 2. Vendosja e metodave të kontabilitetit të pagave në prodhim në 1C 8.3

Pagat e punëtorëve në repartet e prodhimit dhe primet e sigurimit për ta duhet të merren parasysh në llogarinë 20. Është shumë e rëndësishme që pagat e punëtorëve t'i atribuohen drejt produkteve të prodhuara. Për ta bërë këtë, përdorni librin e referencës "Grupet e Nomenklaturës". Me ndihmën e tij, të gjitha produktet e prodhuara kombinohen në disa kategori kryesore. Për shembull, në një fabrikë mobiljesh që prodhon disa qindra lloje produktesh, grupe të tilla mund të jenë:

Kabinete;
Tabelat;
karrige.

Ky grupim i zgjeruar ju lejon të shpërndani kostot e prodhimit për çdo grup produkti.

Krijimi i një vlere të re "Metoda e kontabilitetit të pagave"

Kur llogaritni pagat për punëtorët e prodhimit, është shumë e rëndësishme të tregoni grupin e saktë të nomenklaturës. Përndryshe, llogaria 20 mund të mos mbyllet. Për të vendosur kontabilitetin e listës së pagave, shkoni te seksioni "Pagat dhe personeli" (1) dhe klikoni në lidhjen "Cilësimet e pagave" (2).

Në dritaren e cilësimeve, shkoni te seksioni "Reflektimi në kontabilitet" (3) dhe klikoni në lidhjen "Metodat e kontabilitetit të pagave" (4). Do të hapet dritarja "Metodat e Kontabilitetit të Pagave".

Në dritaren që hapet, shihni një listë të të gjitha metodave të listës së pagave të krijuara më parë. Si të krijoni një metodë të re, për shembull, për llogaritjen e pagave për punonjësit e përfshirë në prodhimin e kabineteve? Për ta bërë këtë, klikoni butonin "Krijo" (5).

Në dritaren që hapet, zgjidhni llogarinë "20.01" (6), në fushën "Grupet e artikujve" (7), zgjidhni vlerën e dëshiruar, për shembull, "Kabinetet". Në zërat e kostos (8), tregoni artikullin e kërkuar. Për të ruajtur cilësimin, klikoni butonin "Ruaj dhe mbyll" (9). Më pas, duhet të krijoni një vlerë të re për këtë metodë në drejtorinë "Accruals".

Krijimi i një lloji të ri përllogaritjeje

Tani krijoni një vlerë të re në librin e referencës "Accrual". Për ta bërë këtë, në dritaren e cilësimeve të pagave, klikoni butonin "Akrualet" (10).

Këtu shihni një listë të të gjitha llojeve të listës së pagave të krijuara më parë.

Për të krijuar një lloj të ri përllogaritjeje, klikoni butonin "Krijo" (11). Do të hapet një dritare për të krijuar një cilësim të ri.

Këtu, tregoni emrin e përllogaritjes së re (12), treguesin për tatimin mbi të ardhurat personale (13), zgjidhni treguesin për taksimin e primeve të sigurimit (14) dhe llojin e shpenzimit për tatimin (15). Në "Metoda e reflektimit" (16), tregoni metodën e krijuar të pasqyrimit të pagave. Për të ruajtur vlerën, klikoni butonin "Ruaj dhe mbyll" (17). Për çdo grup artikujsh, ju duhet të krijoni llojin tuaj të akruacionit dhe ta përdorni për të pasqyruar pagat e punëtorëve të prodhimit. Nëse ka pasur një prodhim prodhimi sipas grupeve të artikujve "Tabelat" dhe "Kabinetet", atëherë lista e pagave duhet të gjenerohet gjithashtu sipas këtyre grupeve të artikujve. Nëse llogaritni pagat për një grup tjetër artikujsh, atëherë llogaria 20 nuk do të mbyllet.

Hapi 3. Gabimet kryesore gjatë gjenerimit të dokumenteve të prodhimit në 1C 8.3

Mospërputhja midis analitikës në kërkesën e faturës dhe raportit të prodhimit

Kur krijoni dokumente prodhimi në 1C 8.3, kushtojini vëmendje të veçantë plotësimit të fushave "Ndarja e kostos" dhe "Grupi i artikujve". Për një lloj produkti të prodhuar në një departament, këta tregues në dokumentet "Kërkesa-faturë" dhe "Raporti i prodhimit për ndërrimin" duhet të jenë të njëjtë.

Me fjalë të tjera, nëse keni treguar ndarjen "Dyqani i mobiljeve" dhe grupi i produkteve "Kabinete" në kërkesën e faturës kur transferoni materialet në prodhim, atëherë kur prodhoni produkte nga këto materiale, tregoni gjithashtu ndarjen "Dyqani i mobiljeve" dhe "Kabinetet". ” grupi i produkteve. Përndryshe, kur mbyllet një muaj në 1C 8.3, mund të ndodhë një gabim. Mesazhi i mëposhtëm do të shfaqet në ekran:

Nëse, gjatë transferimit të materialeve, nuk e dini saktësisht se çfarë produkte do të prodhoni, atëherë ekzistojnë dy zgjidhje:

Pas lëshimit të produktit, shkoni te kërkesa e faturës dhe korrigjoni grupin e artikujve në atë të duhurin;
Përdorni një grup më të madh nomenklature. Për shembull, në vend të "Kabineteve", tregoni "Mobilje". Sa më pak grupe të artikujve, aq më e lehtë është mbajtja e shënimeve, por në të njëjtën kohë humbet detajet e shpenzimeve në raporte. Zgjidhni vetë numrin optimal të grupeve të artikujve, i cili do t'ju lejojë të merrni parasysh interesat e kontabilitetit dhe kontabilitetit të menaxhimit.

Mungesa e prodhimit (materialet u transferuan, por nuk kishte prodhim)

Nëse në politikën tuaj të kontabilitetit ka një shenjë kontrolli përballë mbishkrimit "Kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët" (1) dhe më poshtë tregohet "Përjashtuar të ardhurat" (2), atëherë llogaria 20 do të mbyllet pavarësisht nëse ka pasur një dalje prodhimi apo jo. Kujdes!!! Kjo kuti e zgjedhjes duhet të përfshihet në politikat kontabël të vetëm atyre organizatave që ofrojnë aktualisht shërbime të tilla. Nëse kompania juaj është e angazhuar vetëm në prodhimin e produkteve, atëherë llogaria 20 duhet të mbyllet vetëm nëse ka një prodhim produktesh.

Nëse në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0 llogaria e 20-të nuk mbyllet, atëherë ndoshta arsyeja është se nuk ka pasur prodhim. Në këtë rast, llogaria 20 do të mbyllet në periudhat në vijim kur të lëshohet prodhimi. Nëse në një periudhë të caktuar materialet janë transferuar në prodhim, por nuk ka pasur prodhim, lind një gjendje llogarie prej 20, ose me fjalë të tjera, punë në vazhdim. Në bilanc do ta shihni këtë bilanc si gjendje debitore e llogarisë 20 në fund të muajit (3).

Hapi 4. Merrni parasysh bilancin e punës në vazhdim duke përdorur dokumentin "Inventari WIP"

Llogaria 20 nuk duhet të mbyllet në të gjitha rastet. Ndërmarrjet prodhuese shpesh kanë bilancet e punës në vazhdim në këtë llogari. Programi 1C 8.3 Kontabiliteti nuk bën llogaritje në lidhje me punën në vazhdim. Nëse ndërmarrja juaj ka materiale të transferuara në prodhim, por jo të përpunuara, dhe gjithashtu nëse keni bërë kosto të tjera direkte që nuk përfshihen në të, atëherë duhet të llogarisni koston e këtyre materialeve dhe kostot në vazhdimësi. Kjo kosto duhet të pasqyrohet si tepricë në fund të periudhës në debitin e llogarisë 20. Në hapin e mëparshëm kemi marrë në shqyrtim rastin e thjeshtë të punës në vazhdim, kur nuk ka pasur fare prodhim gjatë periudhës raportuese. Si të pasqyrohet bilanci i punës në vazhdim në raste të tjera në 1C 8.3? Për këtë qëllim, 1C 8.3 Kontabiliteti ofron një dokument të veçantë - "Inventar i punës në vazhdim". Për ta krijuar atë, shkoni te seksioni "Prodhimi" (1) dhe klikoni në lidhjen "Inventari i Rafinerisë" (2). Do të hapet një dritare me dokumente të krijuara më parë.

Në dritaren që hapet, klikoni butonin "Krijo" (3). Do të hapet një formular për të plotësuar.

Në dokumentin "Inventari WIP", tregoni:

Organizata juaj (4);
Llogaria e kostos (5);
Data e dokumentit (6);
Një ndarje në të cilën ka një bilanc të punës në vazhdim (7).

Grupi i nomenklaturës sipas të cilit u ngrit WIP (9);
Kostoja e punës në vazhdim për këtë grup në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor (10). Duhet ta llogaritni vetë.

Për të pasqyruar dokumentin në kontabilitet, klikoni butonin "Posto dhe mbyll" (11).

Pas postimit të dokumentit “WIP Inventari” dhe mbylljes së periudhës, në llogarinë 20 do të shihni gjendjen në fund të periudhës për çdo grup artikujsh të specifikuar në dokumentin e inventarit. Shuma e bilancit do të korrespondojë gjithashtu me shumën e pasqyruar në këtë dokument.

Mbyllja e një muaji përfshin disa operacione rutinë, si: llogaritjet e amortizimit, llogaritjet e kostos, etj. Këto operacione pasqyrohen në një sekuencë strikte, shkelja e të cilave çon në gabime, si rezultat i të cilave operacioni për mbylljen e muajit nuk mund të përfundojë. .

Asistenti i Fundit të Muajit ju lejon të kryeni veprimet e mëposhtme, si p.sh.

vendosni sekuencën e saktë të operacioneve kur mbyllni muajin;

mbyllja e pjesshme e muajit;

anulimi i fundit të muajit;

anulimi i pjesshëm i operacionit të mbylljes së muajit;

refuzoni të mbyllni muajin në periudhën aktuale;

gjenerojnë raporte që shpjegojnë llogaritjet dhe pasqyrojnë rezultatet e operacioneve rutinë;

shikimi i rezultateve të kryerjes së një operacioni rutinë;

të hartojë një raport të detajuar për përfundimin e të gjitha operacioneve në lidhje me mbylljen e muajit.

Kur mbyllen llogaritë e shpenzimeve 20, 23, 25, 26, kontrollohet pasqyrimi i saktë i transaksioneve të biznesit. Si rezultat i këtij kontrolli, mund të zbulohen qarkullim dhe bilanc të pasaktë në llogaritë e kostos së prodhimit dhe të dhëna të pasakta në regjistra. Në këtë situatë, mbyllja e llogarive të kostos nuk mund të kryhet, prandaj shfaqen mesazhe gabimi. Më poshtë janë gabimet më të zakonshme që ndodhin kur përpiqeni të kryeni operacionin "fund muaji".

Nuk ka ose nuk pasqyrohet prodhimi i produkteve, ofrimi i shërbimeve ose bilancet e punës në vazhdim

Kur mbyllni llogaritë e kostos 20, 23, 25, 26, shfaqet mesazhi: "Prodhimi i produktit, ofrimi i shërbimeve ose bilancet e WIP-it nuk pasqyrohen". Është e nevojshme të kontrollohet se si është vendosur baza për shpërndarjen e shpenzimeve direkte në politikën e kontabilitetit (menyja Ndërmarrja → Politika e kontabilitetit → Politika e kontabilitetit të organizatave, skeda e prodhimit). Baza e shpërndarjes për kostot direkte mund të jetë: Bazuar në koston e planifikuar të prodhimit, Bazuar në të ardhurat.

Nëse shpërndarja e kostove direkte kryhet sipas kostos së planifikuar të prodhimit, atëherë është e nevojshme të kontrollohet nëse kostoja e planifikuar është e barabartë me zero.

Për ta bërë këtë, ju duhet të krijoni një raport Analiza e llogarisë 20(23) me detaje sipas nënndarjeve dhe grupeve të nomenklaturës, si dhe të kontrolloni përputhshmërinë e shumave të shpenzimeve korrente (qarkullimi i debitit) dhe shumat e kostos së planifikuar të prodhimit. (qarkullimi i kredisë).

Në këtë rast, qarkullimi i debitit dhe i kredisë duhet të jetë jo zero. Nëse nuk ka qarkullim në hua (zero), rrjedh se nuk ka pasur prodhim, atëherë duhet të pasqyroni bilancet e punës në vazhdim duke përdorur dokumentin "Inventari i punës në vazhdim".

Kur shpenzimet direkte shpërndahen sipas të ardhurave, duhet të kontrolloni nëse të ardhurat për një periudhë të caktuar janë të barabarta me zero. Për ta bërë këtë, duhet të gjeneroni një raport "Analiza e nënkontos" me grupet e nomenklaturës së llojit nënkonto, dhe gjithashtu të kontrolloni praninë e qarkullimit në llogaritë 90 dhe 20.23.

Nëse nuk janë ofruar shërbime gjatë periudhës së raportimit, atëherë është e nevojshme të pasqyroni WIP-in e mbetur duke përdorur dokumentin "Inventari WIP".

Rendi i ndarjeve nuk është vendosur

Nëse operacionet e mbylljes së llogarive të kostos përcaktohen manualisht (Politika e kontabilitetit, skeda Prodhimi i produkteve, shërbimeve), atëherë kjo sekuencë duhet të specifikohet. Për ta bërë këtë, duhet të krijoni një dokument "Vendosja e renditjes së departamenteve për mbylljen e llogarive të kostos". Nëse një dokument i tillë është krijuar tashmë, ai mund të përmbajë të dhëna të parëndësishme. Për të korrigjuar këtë gabim, duhet të krijoni një dokument të ri me datën aktuale, duke plotësuar automatikisht dokumentin duke përdorur butonin "mbushje".

Analiza e kostos nuk plotësohet ose plotësohet gabimisht

Për të mbyllur saktë llogaritë e kostos, është shumë e rëndësishme të tregoni saktë të gjitha objektet e kontabilitetit analitik të kostos kur pasqyroni shpenzimet dhe produktin. Për të kontrolluar, duhet të gjeneroni një raport: Bilanci i qarkullimit për llogarinë 20, 23, 25, 26 me detaje për të gjitha llojet e nënllogarive.

Në xhiron e debitit të llogarive 20, 23 kërkohet të plotësohen këto të dhëna: Divizioni, Grupi i nomenklaturës, Zëri i kostos. Për qarkullimin në kredi të llogarive 20, 23 - Divizioni, grupi i nomenklaturës. Për qarkullimet në debi të llogarive 25, 26 - Divizioni, Zëri i kostos.

20 llogaria nuk mbyllet kur kolona Subconto në pasqyrimin e shitjes së shërbimeve në dokumentin Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në skedën Shërbimet nuk plotësohet. Për të kontrolluar nëse kolona Subconto është e mbushur, duhet të shikoni të dhënat e regjistrit të akumulimit Shitjet e shërbimeve dhe të kontrolloni nëse kolona e grupit të Nomenklaturës është e mbushur.

Kur mbyllni llogaritë e shpenzimeve 20, 23, 25, 26, mund të shfaqet mesazhi i mëposhtëm: "Grupi i artikujve për çështjen është specifikuar gabimisht". I njëjti grup artikujsh nuk mund të përdoret në dokumentet "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve" në skedën Shërbimet në kolonën Subconto dhe në dokumentet "Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit" dhe "Raporti i prodhimit për ndërrimin"

Për të kontrolluar korrektësinë e grupeve të specifikuara të nomenklaturës për prodhimin e produktit, është e nevojshme të krahasohen shënimet në regjistrin e akumulimit "Produkti i produktit me çmime të planifikuara (kontabilitet)" në kolonën e grupit të Nomenklaturës, si dhe në regjistrin e akumulimit " Shitjet e shërbimeve në kolonën e grupit Nomenklatura”.

Regjistri kontabël i emetimit të sportelit nuk është i plotësuar

Nëse organizata juaj ka një problem sportiv, atëherë për të mbyllur saktë llogaritë e kushtueshme, duhet të futni shënimet në regjistrin e informacionit "Counter Issue".

Kundër outputi është zakonisht i pranishëm nëse produktet e prodhuara në periudhën aktuale fshihen si shpenzime prodhimi. Kjo mund të kontrollohet duke përdorur raportin e analizës së llogarisë për llogaritë 20, 23, 25, 26. Nëse raporti i Debitit përmban llogarinë 43, atëherë mund të ketë një problem kundër.

Kryeni operacionin "mbyllja e muajit" duke klikuar butonin "krye mbylljen e muajit".

Si përdoruesit fillestarë ashtu edhe ata me përvojë kanë shqetësime për mbylljen e llogarive 20, 23, 25, 26. Duke përdorur shembullin e programit "1C: Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8", ed. 3.0, le të shohim se cilat cilësime duhet të bëhen në mënyrë që llogaritë e kostos të mbyllen saktë çdo muaj.

Vendosja e politikave të kontabilitetit

Një organizatë kontabiliteti krijohet në program çdo vit, dhe së bashku me të plotësohen librat e referencës: metodat për përcaktimin e kostove indirekte dhe një listë të kostove direkte.

Pamja e ekranit tregon se ka dy kuti kontrolli:

« Prodhimi" - duhet të jenë në pronësi të atyre organizatave të angazhuara në prodhim.

« » – duhet të përdoret nga organizata që janë të specializuara në ofrimin e shërbimeve të prodhimit.

Nëse asnjë nga këto cilësime nuk zgjidhet, atëherë kuptohet që programi mban të dhëna kontabël të drejtimit - "blerë - shitur" - nuk do të prodhohet asgjë dhe nuk do të ofrohet asnjë shërbim, prandaj, llogaria 20 nuk do të përdoret fare në aktivitetet e një organizate të tillë.

Llogaritë 20, 23, 25, 26 mbledhin kostot e prodhimit: llogaritë 20 dhe 23 pasqyrojnë shpenzimet e organizatës që mund t'i atribuohen një lloji specifik produkti - kostot direkte, dhe llogaritë 25 dhe 26 - shpenzime që lidhen me prodhimin e disa llojeve në një herë produktet, domethënë kostot indirekte. Në skemën e llogarive "1C: Kontabiliteti 8", llogaritë e shpenzimeve direkte kanë nënllogarinë " Grupi i nomenklaturës Prandaj, shpenzime të tilla mund të fshihen drejtpërdrejt në koston e prodhimit për një grup specifik produkti. Shpenzimet indirekte nuk kanë një nënkonto " Grupi i nomenklaturës“Rrjedhimisht, ato nuk mund të përfshihen drejtpërdrejt në koston e një lloji specifik produkti.

Kur vendosni flamurin " Kryerja e punës dhe ofrimi i shërbimeve për klientët"Bëhet e disponueshme një fushë në të cilën duhet të zgjidhni një kusht për mbylljen e llogarisë më 20 janar në fund të muajit, vini re se ky kusht vlen vetëm për shërbimet:

Pa marrë parasysh të ardhurat - të gjitha shpenzimet që janë grumbulluar në llogarinë 20.01 do të shlyhen si një operacion rutinë kur mbyllet muaji në Dt 90.02.1 ". Kostoja e shitjeve për aktivitetet me sistemin kryesor tatimor“, pavarësisht nëse ka pasur apo jo të ardhura.

Duke marrë parasysh të gjitha të ardhurat, ky kusht është plotësisht i kundërt me atë të mëparshëm, domethënë nëse në fund të muajit organizata ka të ardhura për një grup specifik produktesh, atëherë llogaria 20.01 do të mbyllet, nëse nuk ka pasur të ardhura, nuk do të mbyllet. Gjithashtu, nëse në fund të muajit është e nevojshme të pasqyrohet puna në vazhdim për një grup artikujsh të mbyllur, atëherë është e nevojshme të postohet dokumenti " Inventari WIP", në të cilat tregohet një grup produktesh specifike që nuk duhet të mbyllet në llogarinë e kostos 90.02.1.

Duke marrë parasysh të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit - ky opsion për shlyerjen e kostove në llogarinë 20.01 ka për qëllim organizatat që ofrojnë shërbime të një natyre prodhimi, transaksionet e këtij lloji pasqyrohen në dokument "; Ofrimi i shërbimeve" Me këtë opsion do të merret parasysh vetëm shuma e të ardhurave që është postuar duke përdorur dokumentin e mësipërm. Nëse dokumenti " Shitjet e mallrave dhe shërbimeve“, atëherë këto të ardhura do të injorohen për fshirjen e kostove.

Gjithashtu këtu duhet të zgjidhni cilësimin për mbylljen e shpenzimeve indirekte të pasqyruara në llogarinë 26. Nëse zgjidhni opsionin “ NË kostoja e shitjes (kostoja direkte)“, më pas kostot indirekte në fund të muajit do të fshihen më 90.08 Dt. Nëse zgjidhni opsionin "Në koston e produkteve, punëve, shërbimeve", atëherë kostot indirekte do të shlyhen në mbyllje të muajit në llogarinë e kostove direkte 01/20, dhe më pas llogaria 20 do të mbyllet në llogarinë 43 " Produkte të gatshme».

Pas kontrollimit të " Prodhimi"Regjistri bëhet i disponueshëm për personalizim" Metodat për përcaktimin e kostove indirekte" Ky regjistër plotësohet çdo vit kur krijohet politika e kontabilitetit të organizatës se cilët zëra të kostos klasifikohen si kosto indirekte dhe cila është baza e tyre e shpërndarjes. Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje faktit që nëse organizata përdor metodën e kostos direkte, atëherë regjistrimet duhet të bëhen këtu vetëm për llogarinë 25. Kur krijoni regjistrime në këtë regjistër, duhet të tregoni datën nga e cila është e vlefshme hyrja (secila regjistrimi pasues me një datë të re anulon atë të mëparshmen ), organizimin, llogarinë e kostos, artikullin e kostos dhe bazën e alokimit për artikullin e specifikuar.

Ekzistojnë disa opsione për zgjedhjen e një baze alokimi për kostot indirekte:

Vëllimi i prodhimit - llogaria 25 mbyllet për llogarinë 20, nëse baza e të dhënave përmban dokumentin "Raporti i prodhimit për një zhvendosje", me këtë metodë do të shohim numrin e produkteve të prodhuara.

Kostoja e planifikuar - llogaria 25 mbyllet në llogarinë 20 nëse ekziston një dokument "Raporti i prodhimit për një zhvendosje", por me këtë metodë, ndryshe nga vëllimi i prodhimit, do të shohim vetëm sasinë e produkteve të prodhuara.

Pagat - llogaria 25 do të mbyllet në llogarinë 20 në raport me pagat për artikujt e kostos në NU - paga.

Kostot materiale - llogaria 25 do të mbyllet në llogarinë 20 në raport me kostot materiale sipas zërave të kostos në NU - kosto materiale.

Të ardhurat – në mënyrë që një llogari të mbyllet duhet të ketë të ardhura, domethënë baza e të dhënave përmban dokumente shitjeje ose një akt të ofrimit të shërbimeve.

Kostot direkte - baza është qarkullimi i llogarisë 20, pa përzgjedhje sipas zërave të kostos.

Zëra individualë të kostos - bazë është qarkullimi në llogarinë 20, me përzgjedhje sipas listës së specifikuar të zërave të kostos në fushën "lista e artikujve të kostos".

Nuk shpërndahet - kur të zgjidhni këtë bazë, asgjë nuk do të mbyllet, do t'ju duhet ta mbyllni atë me dorë; Kjo bazë shpërndarëse përdoret në raste të rralla kur mbyllja standarde duke përdorur bazat e mësipërme të shpërndarjes nuk është e përshtatshme.

Lista e shpenzimeve direkte

Për të plotësuar saktë raportin dhe për të llogaritur, është e nevojshme të konfiguroni çdo vit listën e shpenzimeve direkte (menuja " Kryesor» – « Taksat dhe raportet» – « Tatimi mbi të ardhurat» – « Lista e shpenzimeve direkte"). Ndërsa mbani shënime gjatë gjithë vitit, mund të shtoni artikuj të rinj në këtë listë që lidhen me shpenzimet direkte për mbajtjen e saktë të shënimeve.

Në këtë direktori, hyrjet janë konfiguruar për mbylljen e saktë të llogarive 20 dhe 23. Ngjashëm me drejtorinë e shpenzimeve indirekte, regjistrimet krijohen duke përdorur butonin " Krijo" Periudha e vlefshmërisë, organizimi, lloji i shpenzimeve të kontabilitetit tatimor, llogaria e debitit tregohen për më shumë detaje, ju gjithashtu mund të tregoni një artikull të kostos së kontabilitetit (një lloj shpenzimi në një sistem të kontabilitetit tatimor mund të përfshijë disa zëra kontabël, mund ta kontrolloni këtë; duke iu referuar librit të referencës " Shpenzimet" (menu " Drejtoritë" - "Të ardhurat dhe shpenzimet" - "Zërat e kostos»).

Zërat e shpenzimeve që nuk janë të listuara në këtë listë njihen automatikisht nga programi si kosto indirekte edhe kur muaji mbyllet me një operacion rregullator " Mbyllja e llogarive: 20, 23, 25, 26» fshihen në kontabilitetin tatimor në llogarinë 90.08.

Rekomandime për korrigjimin e gabimeve që ndodhin gjatë mbylljes së një muaji

Një situatë shumë e zakonshme është që mbyllja e muajit ishte e suksesshme, programi nuk prodhoi asnjë gabim, por gjatë gjenerimit të bilancit, përdoruesi vëren se më 20 janar llogaria ishte mbyllur për llogarinë në gusht 90 ose nuk ishte mbyllur. fare. Ju duhet të bëni sa më poshtë:

shikoni hyrjet në operacionin rutinë “Mbyllja e llogarive: 20, 23, 25, 26” në cilën llogari është mbyllur llogaria 20/23. Nëse u mbyll në 90 gusht, atëherë duhet të kontrolloni listën e shpenzimeve direkte, ndoshta nuk ka hyrje të mjaftueshme këtu;

sipas raportit “Analiza e nënkonto: grupi i artikujve, analizoni se për cilin grup zëri dhe zë kostoje nuk ka ndodhur mbyllja e plotë/pjesshme e llogarisë 20/23 në llogarinë 90.02. Nëse llogaritë e shpenzimeve direkte nuk mbyllen me koston e prodhimit, kjo mund të nënkuptojë se ka punë në vazhdim në program, nuk ka hyrje të mjaftueshme në listën e shpenzimeve direkte ose nuk ka të ardhura për këtë grup artikujsh.

Pasi të keni kontrolluar dokumentet dhe të bëni ndryshime në to, duhet të mbyllni përsëri muajin.

Ndodh gjithashtu që programi të prodhojë gabime që tregojnë se ku është problemi dhe çfarë duhet bërë për të korrigjuar këto gabime. Gjithçka është e thjeshtë këtu, duhet të lexoni të gjitha informacionet që ofron programi, të korrigjoni gabimet duke ndjekur rekomandimet dhe të mbyllni përsëri muajin.

Si përfundim, le të tërheqim edhe një herë vëmendjen për faktin se politika e kontabilitetit të organizatës krijohet çdo vit, dhe së bashku me të, krijohen metoda për shpërndarjen e kostove indirekte dhe një listë e kostove direkte. Lista e shpenzimeve direkte është pikërisht për shkak të pranisë së hyrjeve në të, programi "1C: Kontabiliteti 8", ed. 3.0, përcakton se çfarë të fshihen si shpenzime indirekte kur mbyllet muaji dhe çfarë të drejtohen shpenzimet.

politika e kontabilitetit të kostos 1C

Si pjesë e udhëzimeve se si të mbyllni llogarinë 20, si dhe llogaritë e tjera të kostos - 23, 25, 26 në 1C: Kontabiliteti 8.3, duhet të theksohet menjëherë se kur kontrolloni këtë operacion në fund të muajit, bilancet në llogaritë 25 dhe 26 * në fund nuk duhet të ketë një muaj; në datat 20 dhe 23, përkundrazi, mund të ketë një bilanc për sasinë e punës në vazhdim, punës ose shërbimeve.

*Në kontabilitetin tatimor deri më 31 dhjetor llogaria 26 mund të mbyllet me bilanc për shpenzime të standardizuara (p.sh. shpenzime reklamash).

Nga pikëpamja e kostos së mallrave të prodhuar, të gjitha shpenzimet klasifikohen si direkt ose indirekt*. E para prej tyre, pa dyshim, mund të përfshihet në procesin e prodhimit të llojeve të veçanta të mallrave, domethënë ato mund të jenë materiale harxhuese, paga të personelit kryesor të prodhimit, etj. Llogaritë e shpenzimeve të tilla mund të shihen në "Nomenklaturën grup”, por ato indirekte nuk mund të jenë, sepse nuk mund t'i atribuohen kostos fillestare të një lloji të caktuar produkti. Ato zakonisht i atribuohen, për shembull, shpenzimeve administrative, pagesave për punën e nivelit administrativ dhe menaxherial, etj.

*Ky dallim është tipik kryesisht për kontabilitetin e kompanive industriale.

Mbyllja e llogarive të shpenzimeve në fund të muajit

Mbyllja e llogarisë së 25-të, si dhe 20, 23 dhe 26, kryhet përmes operacionit përkatës të rregulluar, i cili ndodhet në seksionin "Operacionet/Mbyllja e periudhës/Mbyllja e muajit" ose "Operacionet/Mbyllja e Periudhës/Operacionet rutinë".

Shfaqja e të dy llojeve të shpenzimeve në kontabilitet

Tabela "Cilësimet për pasqyrimin dhe fshirjen e shpenzimeve në kontabilitet" (më poshtë) përmban cilësime për të dy llojet e shpenzimeve në kontabilitet, të cilat ndodhen në seksionin "Politikat kryesore/kontabël".

Strukturat tregtare, biznesi i të cilave bazohet në shërbimet për prodhuesit, kontrolloni kutinë pranë “Kryerja e punës/ofrimi i shërbimeve...”, për të konfiguruar "Shpenzimet janë shlyer" sipas një prej opsioneve:

"Pa përfshirë të ardhurat": nga Kt 20 deri në Dt 90.02, d.m.th. edhe nëse nuk ka qarkullim në llogarinë 90.01.
"Përfshirë të gjitha të ardhurat": nga Kt 20 në llogarinë Dt 90.02 në kontekstin e grupimeve të artikujve për të cilët ishte.
“Përfshirë të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit”: mund të shlyhet pas regjistrimit të çështjes nëpërmjet një akti të shërbimeve të kryera.

Vetë prodhuesit duhet të shënojnë për ekzekutim "Output".

Pas këtyre hapave, do të ofrohet një grup çelsash “Shpenzimet e përgjithshme të biznesit janë të përfshira”:

Kështu, shpenzimet indirekte nga Kt 26 do të shlyhen në Dt të llogarive direkte - 20 ose 23 (në rastin e dytë, në fund të muajit, shpenzimet shtesë do të shlyhen automatikisht në Dt 20, dhe më pas nga Kt 20 në 40 ose 43).

Nëse llogaria 25 përdoret për të shfaqur shpenzimet indirekte në një kompani prodhuese, atëherë duhet të vendosni një rregull për postimin e tyre në llogaritë direkte duke përdorur lidhjen me metodat e postimit të diskutuara më sipër. Sipas metodologjisë së kontabilitetit, nga 25 ato postohen në Dt 20 ose 23. Në mënyrë të ngjashme, në rastin e shpërndarjes në 23, në fund të muajit kostot do të fshihen automatikisht në Dt 20, dhe më pas mbyllen në 40 ose 43.

Kjo do të thotë, kur mbyllet muaji, shpenzimet indirekte fshihen fillimisht nga 26 Kt në 90,08 Dt (në rast të fshirjes duke përdorur metodën e kostos direkte) ose nga 26 Kt në 20 Dt ose 23 (sipas rregullave të postimit, nëse janë krijuar). Kostot nga 25 do të fshihen në Dt 20 ose 23 sipas rregullave të rishpërndarjes. Artikujt e drejtpërdrejtë shlyhen nga grupet e artikujve në kosto.

Shpenzimet në kontabilitetin tatimor

Lista e shpenzimeve direkte që i atribuohen prodhimit është në seksion “Kryesore/Politikat e kontabilitetit/Vendosja e taksave dhe raporteve/Tatimi mbi të ardhurat/Lista e shpenzimeve direkte.”

Shpenzimet që nuk renditen në shpenzimet direkte do të konsiderohen indirekte në kontabilitetin tatimor dhe do të fshihen më 90.08, dhe shpenzimet direkte do të fshihen më 40.