Contul 20 nu se închide
Am vorbit despre ce este destinat contul contabil 20 „Producție principală”, precum și despre înregistrările contabile tipice care utilizează acest cont în al nostru. În acest material ne vom opri mai detaliat asupra închiderii contului 20.
Când contul este închis 20
Având în vedere că debitul contului 20 încasează costuri pentru producerea produselor, prestarea lucrărilor, prestarea serviciilor, contul 20 se închide la finalizarea producției de produse, la executarea lucrărilor sau la prestarea serviciilor. Închiderea contului 20 înseamnă reflectarea acestuia în înregistrarea contabilă a împrumutului. La închiderea contului 20 în legătură cu finalizarea producției, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii, înregistrările contabile pot fi după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):
După înregistrările de mai sus, contul 20 poate fi fie resetat la zero, fie menține un anumit sold debitor. În acest din urmă caz, se vorbește despre prezența lucrărilor în curs (WIP) la data raportării.
Amintim că lucrările în curs de desfășurare sunt produse sau lucrări care nu au depășit toate etapele (fazele, redistribuiri) prevăzute de procesul tehnologic, precum și produsele incomplete care nu au trecut testarea și acceptarea tehnică (clauza 63 din Ordinul Ministerul Finanţelor din 29 iulie 1998 Nr. 34n).
Având în vedere că se realizează contabilitatea analitică la contul 20, inclusiv pe tipuri de produse, lucrări sau servicii, pentru anumite tipuri de produse sau lucrări se poate reflecta închiderea contului 20, în timp ce pentru altele soldul se va reflecta totuși sub formă de lucru în curs.
Totodată, creditarea contului 20 nu înseamnă întotdeauna că au fost produse produse, au fost efectuate lucrări sau au fost prestate servicii.
De exemplu, atunci când este detectat un defect în producția principală, acesta este anulat din contul 20 cu următoarea înregistrare contabilă:
Debit contul 28 „Defecte de producție” - Credit contul 20
Și, de exemplu, comenzile de producție anulate, ale căror costuri au fost încasate în debitul contului 20, sunt incluse în rezultatele financiare ale organizației cu următoarea înregistrare:
Debit contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli” - Credit contul 20
În contul 20 se iau în considerare costurile de producție „Producție principală”. Închiderea contului 20 în 1C 8.3 Contabilitatea are loc automat. Există mai multe motive pentru care contul 20 din 1C 8.3 Contabilitate 3.0 nu este închis. În acest articol, citiți despre 4 astfel de motive și cum să le eliminați.
Toate costurile de producție sunt împărțite în directe și indirecte. Costurile directe includ costurile care pot fi atribuite unor produse specifice. Costurile indirecte sunt costuri care nu pot fi legate de producerea unor produse specifice.
În debitul contului 20, întreprinderile iau în considerare costurile directe de producție:
- costuri materiale;
- Costuri cu forța de muncă pentru lucrători;
- Calculul contributiilor pentru salarii;
- Amortizarea echipamentelor de producție.
Transfer rapid al contabilității către BukhSoft
La sfârșitul lunii în 1C 8.3 Contabilitate, contul 20 este închis automat în conturile 43, 40, 90. Pentru a închide luna fără erori, trebuie să:
- Stabiliți o politică contabilă în 1C 8.3 Contabilitate pentru a contabiliza producția de produse și efectuarea lucrărilor de producție și a serviciilor;
- Configurați parametrii de salarizare pentru angajații care produc produse;
- Indicați corect grupele și diviziunile de articole în documentele de producție (cerințe de factură, rapoarte de producție pentru o tură);
- Este corect să se țină cont de soldul lucrărilor în curs în 1C 8.3.
Pasul 1. Configurați politici contabile în 1C 8.3 în scopuri de producție
Unul dintre motivele pentru care contul 20 nu este închis poate fi setarea incorectă a politicilor contabile. Pentru a-l configura pentru contabilitatea producției, accesați secțiunea „Principal” (1) și faceți clic pe linkul „Politica contabilă” (2). Se va deschide o fereastră pentru configurarea acestuia.
În câmpul „Cont contabil cost principal” (3), indicați contul 20.01 „Producție principală”.
În fereastra de setări, bifați casetele „Eliberarea produselor” (4) și „Executarea lucrării...” (5). În câmpul „Costurile sunt anulate” (6), selectați una dintre cele trei valori:
- „Excluzând veniturile”. În acest caz, contul 20 va fi închis automat indiferent de disponibilitatea veniturilor;
- „Inclusiv toate veniturile”. Prin această metodă, contul 20 va fi închis în funcție de grupele de articole pentru care au existat venituri;
- „Inclusiv veniturile din serviciile de producție.” Dacă selectați această valoare, contul 20 va fi închis numai după finalizarea documentului „Furnizarea serviciilor de producție”.
Acum, programul 1C 8.3 înțelege că organizația dvs. este angajată în producția de produse și furnizarea de servicii de producție și va închide contul 20 la sfârșitul lunii. Dacă organizația dvs. nu oferă servicii de producție, nu bifați caseta „Efectuați munca...” (5).
Pentru a închide luna, accesați secțiunea „Operațiuni” (7) și faceți clic pe linkul „Închiderea lunii” (8).
În fereastra care se deschide, selectați organizația dvs. (9), specificați perioada (10) și faceți clic pe butonul „Închide luna” (11). După finalizarea cu succes, operațiunea „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (12) va fi colorată în verde. Făcând clic pe el, puteți vedea tranzacțiile pentru închiderea contului 20.
Pasul 2. Configurați metode de contabilitate a salariilor în producție în 1C 8.3
Salariile lucrătorilor din departamentele de producție și primele de asigurare pentru aceștia trebuie luate în considerare în contul 20. Este foarte important să se atribuie corect salariile muncitorilor produselor fabricate. Pentru a face acest lucru, utilizați cartea de referință „Grupuri de nomenclatură”. Cu ajutorul acestuia, toate produsele fabricate sunt combinate în mai multe categorii principale. De exemplu, într-o fabrică de mobilă care produce câteva sute de tipuri de produse, astfel de grupuri ar putea fi:
- dulapuri;
- Mese;
- Scaune.
O astfel de grupare consolidată vă permite să distribuiți costurile de producție către fiecare grup de produse.
Crearea unei noi valori „Metoda de contabilitate a salariilor”
Atunci când se calculează salariile pentru lucrătorii din producție, este foarte important să se indice grupul corect de nomenclatură. În caz contrar, este posibil ca contul 20 să nu fie închis. Pentru a configura contabilitatea salariilor, accesați secțiunea „Salarii și personal” (1) și faceți clic pe linkul „Setări salariale” (2).
În fereastra de setări, accesați secțiunea „Reflecție în contabilitate” (3) și faceți clic pe linkul „Metode de contabilitate salarială” (4). Se va deschide fereastra „Metode de contabilitate salarială”.
În fereastra care se deschide, vedeți o listă cu toate metodele de salarizare create anterior. Cum se creează o nouă metodă, de exemplu, pentru calcularea salariilor pentru angajații implicați în producția de dulapuri? Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Creare” (5).
În fereastra care se deschide, selectați contul „20.01” (6), în câmpul „Grupuri de articole” (7), selectați valoarea dorită, de exemplu, „Dulapuri”. În elementele de cost (8), indicați articolul solicitat. Pentru a salva setarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (9). Apoi, trebuie să creați o nouă valoare pentru această metodă în directorul „Angajări”.
Crearea unui nou tip de angajamente
Acum creați o nouă valoare în cartea de referință „Angajare”. Pentru a face acest lucru, în fereastra de setări salariale, faceți clic pe butonul „Angajări” (10).
Aici vedeți o listă cu toate tipurile de salarii create anterior.
Pentru a crea un nou tip de acumulare, faceți clic pe butonul „Creați” (11). Se va deschide o fereastră pentru a crea o nouă setare.
Aici, indicați numele noii angajamente (12), indicatorul pentru impozitul pe venitul personal (13), selectați indicatorul pentru impozitarea primelor de asigurare (14) și tipul de cheltuială pentru impozitare (15). În „Metoda de reflecție” (16), indicați metoda creată de reflectare a salariilor. Pentru a salva valoarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (17). Pentru fiecare grup de articole, trebuie să creați propriul tip de acumulare și să îl utilizați pentru a reflecta salariile lucrătorilor din producție. Dacă a existat o producție de produse în conformitate cu grupurile de articole „Tabele” și „Dulapuri”, atunci trebuie să se facă și calculele salariale în funcție de aceste grupuri de articole. Dacă calculați salariile pentru un alt grup de articole, atunci contul 20 nu va fi închis.
Pasul 3. Principalele greșeli la generarea documentelor de producție în 1C 8.3
Inconsecvență între analiticele din cerința de factură și raportul de producție
Când creați documente de producție în 1C 8.3, acordați o atenție deosebită completării câmpurilor „Diviziunea costurilor” și „Grupul de articole”. Pentru un tip de produs produs într-un singur departament, acești indicatori din documentele „Cerință-factură” și „Raport de producție pentru tură” trebuie să fie aceiași.
Cu alte cuvinte, dacă ați indicat divizia „Magazin de mobilă” și grupul de produse „Dulapuri” în cererea de factură la transferul materialelor în producție, atunci când produceți produse din aceste materiale, indicați și divizia „Magazin de mobilă” și „Dulapuri”. ” grup de produse. În caz contrar, la închiderea unei luni în 1C 8.3, poate apărea o eroare. Pe ecran va apărea următorul mesaj:
Dacă, la transferul materialelor, nu știi exact ce produse vei produce, atunci există două soluții:
- După eliberarea produsului, mergeți la cerința de factură și corectați grupul de articole la cel corect;
- Utilizați un grup de nomenclatură mai mare. De exemplu, în loc de „Dulapuri”, indicați „Mobilier”. Cu cât sunt mai puține grupuri de articole, cu atât este mai ușor să ții evidența, dar, în același timp, se pierde detaliile cheltuielilor din rapoarte. Alegeți singur numărul optim de grupuri de articole, care vă va permite să țineți cont de interesele contabilității și ale contabilității de gestiune.
Lipsa producției (materialele au fost transferate, dar nu a existat producție)
Dacă în politica dvs. contabilă există o bifă vizavi de inscripția „Efectuarea muncii, prestarea de servicii către clienți” (1) și mai jos este indicată „Excluzând veniturile” (2), atunci contul 20 va fi închis indiferent dacă a existat o lansare de producție sau nu. Atenţie!!! Această casetă de selectare ar trebui inclusă în politicile contabile doar ale acelor organizații care oferă efectiv astfel de servicii. Dacă compania dvs. este angajată numai în producția de produse, atunci contul 20 ar trebui să fie închis numai dacă există o producție de produse.
Dacă în 1C 8.3 Contabilitate 3.0 al 20-lea cont nu este închis, atunci poate că motivul este că nu a existat producție. În acest caz, contul 20 va fi închis în următoarele perioade în care se emite producția. Dacă într-o anumită perioadă materialele au fost transferate în producție, dar nu a existat producție, apare un sold de cont de 20, sau cu alte cuvinte, lucru în curs. În bilanţ veţi vedea acest sold ca sold debitor al contului 20 la sfârşitul lunii (3).
Pasul 4. Luați în considerare soldul lucrărilor în curs folosind documentul „Inventar WIP”
Contul 20 nu trebuie să fie închis în toate cazurile. Întreprinderile producătoare au adesea solduri de lucru în curs în acest cont. Programul 1C 8.3 Contabilitatea nu face calcule legate de lucrările în curs. Dacă întreprinderea dvs. are materiale transferate în producție, dar nu sunt prelucrate și, de asemenea, dacă ați suportat alte costuri directe care nu sunt incluse, atunci trebuie să contabilizați costul acestor materiale și costuri ca lucru în curs. Acest cost ar trebui reflectat ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20. În pasul anterior, am luat în considerare cazul simplu al lucrărilor în curs, când nu a existat deloc producție în perioada de raportare. Cum se reflectă echilibrul lucrărilor în curs în alte cazuri din 1C 8.3? În acest scop, 1C 8.3 Contabilitate oferă un document special - „Inventarul lucrărilor în curs”. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Producție” (1) și faceți clic pe linkul „Inventar rafinărie” (2). Se va deschide o fereastră cu documente create anterior.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular de completat.
În documentul „Inventar WIP”, indicați:
- Organizația dvs. (4);
- Contul de cost (5);
- Data documentului (6);
- O diviziune în care există un echilibru de lucru în curs (7).
- Grupul de nomenclatură conform căruia a apărut WIP (9);
- Costul lucrărilor în curs pentru acest grup în contabilitate și contabilitate fiscală (10). Trebuie să-l calculezi singur.
Pentru a reflecta documentul în contabilitate, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (11).
După înregistrarea documentului „Inventar WIP” și închiderea perioadei, pe contul 20 veți vedea soldul la sfârșitul perioadei pentru fiecare grup de articole specificat în documentul de inventar. Suma soldului va corespunde, de asemenea, cu suma reflectată în acest document.
Închiderea unei luni include mai multe operațiuni de rutină, precum: calcule de amortizare, calcule de costuri etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o secvență strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată. .
Month End Assistant vă permite să efectuați următoarele operațiuni, cum ar fi:
stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;
închiderea parțială a lunii;
anularea sfârșitului de lună;
anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;
refuza inchiderea lunii in perioada curenta;
generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;
vizualizarea rezultatelor efectuării unei operații de rutină;
întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.
La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26 se verifică reflectarea corectă a tranzacțiilor comerciale. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate rulaje și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.
Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate
La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care a fost stabilită baza de repartizare a cheltuielilor directe în politica contabilă (meniul Întreprindere → Politică contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Pe baza costului de producție planificat, Pe baza veniturilor.
Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.
Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subdiviziuni și grupuri de nomenclatură, precum și să verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat. (cifra de afaceri a creditelor).
În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.
Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.
Dacă nu au fost furnizate servicii în perioada de raportare, atunci este necesar să reflectați WIP-ul rămas folosind documentul „Inventar WIP”.
Ordinea diviziunilor nu este stabilită
Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Producție de produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a corecta această eroare, trebuie să creați un nou document cu data curentă, completând automat documentul folosind butonul „completare”
Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect
Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport Bilanț pentru contul 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subconturi.
În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizia, Postul Cost.
20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.
La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”
Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.
Registrul contabil de emisiune contor nu este completat
Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.
Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.
Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.
Stabilirea politicilor contabile
O organizație contabilă este creată în program anual și împreună cu aceasta se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.
Captura de ecran arată că există două casete de selectare:
« Ieșire" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.
« » – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.
Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul ține evidența contabilă a direcției - „cumpărat - vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul 20 nu va fi utilizat deloc in activitatile unei astfel de organizatii .
Conturile 20, 23, 25, 26 colectează costurile de producție: conturile 20 și 23 reflectă cheltuielile organizației care pot fi atribuite unui anumit tip de produs - costuri directe și conturile 25 și 26 - cheltuieli care se referă la producția de mai multe tipuri la odată produse, adică costuri indirecte. În planul de conturi „1C: Contabilitate 8”, conturile de cheltuieli directe au subcontul „ Grup de nomenclatură„, prin urmare, astfel de cheltuieli pot fi anulate direct din costul de producție pentru un anumit grup de produse. Cheltuielile indirecte nu au subconto " Grup de nomenclatură„În consecință, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs.
Când setați steagul " Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților„Devine disponibil un câmp în care trebuie să selectați o condiție pentru închiderea contului pe 20 ianuarie la sfârșitul lunii, rețineți că această condiție se aplică doar serviciilor:
Fără a ține cont de venituri - toate costurile care s-au acumulat în contul 20.01 vor fi anulate ca operațiune de rutină la închiderea lunii pe Dt 90.02.1 " Costul vânzărilor pentru activitățile cu sistemul fiscal principal„, indiferent dacă au existat sau nu venituri.
Luând în considerare toate veniturile, această condiție este complet opusă celei anterioare, adică dacă la sfârșitul lunii organizația are venituri pentru un anumit grup de produse, atunci contul 20.01 va fi închis, dacă nu a existat niciun venit, nu va fi închis. De asemenea, dacă la sfârșitul lunii este necesar să se reflecte lucrările în desfășurare pentru un grup de articole închis, atunci este necesar să postați documentul „ Inventarul WIP„, în care se indică o anumită grupă de produse care nu trebuie închisă în contul de cost 90.02.1.
Luând în considerare veniturile numai din serviciile de producție - această opțiune de anulare a costurilor în contul 20.01 se adresează organizațiilor care prestează servicii de natură de producție; tranzacțiile de acest fel sunt reflectate în documentul „ Asigurarea de servicii" Cu această opțiune, va fi luată în considerare doar suma veniturilor care a fost înregistrată folosind documentul de mai sus. Dacă documentul " Vânzări de bunuri și servicii„, atunci acest venit va fi ignorat pentru anularea costurilor.
Tot aici ar trebui să selectați setarea pentru închiderea cheltuielilor indirecte reflectate în contul 26. Dacă selectați opțiunea „ ÎN costul vânzărilor (costul direct)„, apoi costurile indirecte la sfârșitul lunii vor fi anulate pe Dt 90.08. Dacă selectați opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci costurile indirecte vor fi anulate la sfârșitul lunii în contul de costuri directe 01/20, iar apoi contul 20 va fi închis în contul 43 „ Produse terminate».
După verificarea „ Ieșire„Înregistrarea devine disponibilă pentru personalizare” Metode de determinare a costurilor indirecte" Acest registru se completează anual la crearea politicii contabile a organizației; se fac înregistrări despre elementele de cost care sunt clasificate drept costuri indirecte și care este baza lor de distribuție. Este necesar să se acorde atenție faptului că, dacă organizația folosește metoda de calcul direct al costurilor, atunci înregistrările trebuie făcute aici doar pentru contul 25. La crearea înregistrărilor în acest registru, trebuie să indicați data de la care înregistrarea este valabilă (fiecare introducerea ulterioară cu o nouă dată o anulează pe cea anterioară), organizație, cont de cost, element de cost și baza de alocare pentru articolul specificat.
Există mai multe opțiuni pentru alegerea unei baze de alocare pentru costurile indirecte:
Volumul ieșirii – contul 25 este închis la contul 20, dacă baza de date conține documentul „Raport de producție pentru o tură”, prin această metodă vom vedea numărul de produse produse.
Cost planificat - contul 25 este închis în contul 20 dacă există un document „Raport de producție pentru o tură”, dar cu această metodă, spre deosebire de volumul producției, vom vedea doar cantitatea de produse produse.
Salarii - contul 25 va fi închis în contul 20 proporțional cu salariile pentru articolele de cost din NU - salarii.
Costuri materiale - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu costurile materiale conform articolelor de cost din NU - costuri materiale.
Venituri – pentru ca un cont să fie închis, trebuie să existe venituri, adică baza de date conține documente de vânzare sau un act de prestare a serviciilor.
Costuri directe - baza este cifra de afaceri a contului 20, fara selectare pe elemente de cost.
Elemente de cost individuale - baza este cifra de afaceri din contul 20, cu selecție conform listei de articole de cost specificate în câmpul „lista articole de cost”.
Nedistribuit - atunci când selectați această bază, nimic nu va fi închis; va trebui să o închideți manual. Această bază de distribuție este utilizată în cazuri rare când închiderea standard folosind bazele de distribuție de mai sus nu este adecvată.
Lista cheltuielilor directe
Pentru a completa corect raportul și calcula este necesar să configurați anual lista de cheltuieli directe (meniul „ Principal» – « Taxe și rapoarte» – « Impozit pe venit» – « Lista cheltuielilor directe"). Pe măsură ce țineți evidența pe tot parcursul anului, puteți adăuga noi elemente la această listă care se referă la cheltuieli directe pentru păstrarea corectă a evidenței.
În acest director, înregistrările sunt configurate pentru închiderea corectă a conturilor 20 și 23. Similar cu directorul de cheltuieli indirecte, înregistrările sunt create folosind butonul " Crea" Sunt indicate perioada de valabilitate, organizarea, tipul cheltuielilor contabile fiscale, contul de debit; pentru mai multe detalii, puteți indica și un element de cost contabil (un tip de cheltuială într-un sistem de contabilitate fiscală poate include mai multe elemente contabile, puteți verifica acest lucru prin referire la cartea de referință „ Cheltuieli" (meniul " Directoare" - "Venituri și cheltuieli" - "Elemente de cost»).
Elementele de cheltuieli care nu sunt enumerate în această listă sunt recunoscute automat de program ca costuri indirecte chiar și atunci când luna este închisă cu o operațiune de reglementare " Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26» sunt anulate in contabilitate fiscala in contul 90.08.
Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni
O situație foarte frecventă este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în cont pe 90 august sau nu a fost închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:
uitați-vă la înregistrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul 20/23. Dacă s-a închis pe 90 august, atunci trebuie să verificați lista cheltuielilor directe; poate că nu există suficiente intrări aici;
conform raportului „Analiza subconto: grupa de articole, analiza pentru ce grupa de articole si articol de cost nu s-a produs inchiderea totala/partiala a contului 20/23 la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul de producție, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente înregistrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.
După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să închideți din nou luna.
De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți din nou luna.
În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe se datorează tocmai prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.
politica de contabilitate a costurilor 1C
Ca parte a instrucțiunilor privind modul de închidere a contului 20, precum și a altor conturi de cost - 23, 25, 26 în 1C: Contabilitate 8.3, trebuie remarcat imediat că la verificarea acestei operațiuni la sfârșitul lunii, soldurile pe conturile 25 și 26 * la sfârșit nu trebuie să fie o lună; la 20 și 23, dimpotrivă, poate exista un echilibru pentru cantitatea de muncă în curs, lucrări sau servicii.
*În contabilitatea fiscală, până la 31 decembrie, contul 26 poate fi închis cu sold pentru cheltuieli standardizate (de exemplu, cheltuieli de publicitate).
Din punct de vedere al costului bunurilor produse, toate cheltuielile sunt clasificate ca direct sau indirect*. Prima dintre ele poate fi inclusă, fără îndoială, în procesul de producție a unor tipuri specifice de mărfuri, adică pot fi consumabile, salariile personalului cheie de producție etc. Conturile acestor cheltuieli pot fi vizualizate în „Nomenclatorul”. grup”, dar cele indirecte nu pot fi, deoarece nu pot fi atribuite costului inițial al unui anumit tip de produs. Ele sunt de obicei atribuite, de exemplu, cheltuielilor administrative, plății pentru munca de la nivelul administrativ și managerial etc.
*Această distincție este tipică în primul rând pentru contabilitatea companiilor industriale.
Închiderea conturilor de costuri la sfârșitul lunii
Închiderea celui de-al 25-lea cont, precum și a 20, 23 și 26, se realizează prin operațiunea reglementată corespunzătoare, care se află în secțiunea „Operațiuni/Închiderea perioadei/Închiderea lunii” sau „Operațiuni/Închiderea perioadei/Operațiuni de rutină”.
Afișarea ambelor tipuri de cheltuieli în contabilitate
Tabelul „Setări pentru reflectarea și anularea cheltuielilor în contabilitate” (mai jos) conține setări pentru ambele tipuri de cheltuieli în contabilitate, care se află în secțiunea „Principale/Politici contabile”.
Structuri comerciale a căror activitate se bazează pe servicii către producători bifați caseta de lângă „Efectuarea lucrărilor/prestarea serviciilor...”, pentru a configura „Costurile sunt anulate” conform uneia dintre opțiuni:
- „Fără venituri”: de la Kt 20 la Dt 90,02, i.e. chiar dacă nu există cifră de afaceri în contul 90.01.
- „Inclusiv toate veniturile”: de la Kt 20 la Dt contul 90,02 în contextul grupărilor de articole pentru care a fost.
- „Inclusiv veniturile din serviciile de producție”: poate fi anulat după înregistrarea problemei printr-un act de prestare a serviciilor.
Producătorii înșiși trebuie să marcheze pentru execuție „Ieșire”.
După acești pași, un set de comutatoare va deveni disponibil „Cheltuielile generale de afaceri sunt incluse”:
Astfel, cheltuielile indirecte din Kt 26 vor fi anulate în Dt din conturile directe - 20 sau 23 (în al doilea caz, la sfârșitul lunii, cheltuielile suplimentare vor fi anulate automat în Dt 20, iar apoi de la Kt 20 la 40 sau 43).
Dacă contul 25 este folosit pentru afișarea cheltuielilor indirecte într-o companie de producție, atunci trebuie să stabiliți o regulă pentru înregistrarea acestora în conturile directe folosind link-ul către metodele de înregistrare discutate mai sus. Conform metodologiei contabile, de la 25 se înregistrează la Dt 20 sau 23. La fel, în cazul repartizării la 23, la sfârșitul lunii costurile vor fi anulate automat la Dt 20, iar apoi închise la 40 sau 43.
Adică, la închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt mai întâi anulate de la Kt 26 la Dt 90,08 (în cazul radierii prin metoda costului direct) sau de la Kt 26 la Dt 20 sau 23 (conform regulilor de înregistrare, dacă au fost stabilite oricare). Costurile de la 25 vor fi anulate în Dt 20 sau 23 conform regulilor de redistribuire. Articolele directe sunt anulate pe grupe de articole la costuri.
Cheltuieli în contabilitatea fiscală
Lista cheltuielilor directe atribuite producției se află în secțiune „Principal/Politici contabile/Setarea impozitelor și rapoartelor/Impozitul pe venit/Lista cheltuielilor directe.”
Cheltuielile care nu sunt enumerate printre cheltuielile directe vor fi considerate indirecte în contabilitatea fiscală și vor fi anulate la data de 90.08, iar cheltuielile directe vor fi anulate la data de 40.