Windows 

Konto 20 stenges ikke

Vi snakket om hva regnskapskonto 20 «Hovedproduksjon» er beregnet på, samt om typiske regnskapsposter som bruker denne kontoen i vår. I dette materialet vil vi dvele mer detaljert ved å avslutte konto 20.

Når kontoen er stengt 20

Tatt i betraktning at debitering av konto 20 innkrever kostnader til produksjon av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester, avsluttes konto 20 når produksjon av produkter er fullført, arbeid utføres eller ytes tjenester. Å avslutte konto 20 betyr å reflektere det i regnskapsposten for lånet. Ved avslutning av konto 20 i forbindelse med ferdigstillelse av produksjon, utførelse av arbeid eller ytelse av tjenester kan regnskapsføringer være som følger (Finansdepartementets kjennelse 31. oktober 2000 nr. 94n):

Etter oppføringene ovenfor kan konto 20 enten tilbakestilles til null eller opprettholde en viss debetsaldo. I sistnevnte tilfelle snakker de om tilstedeværelsen av pågående arbeid (WIP) på rapporteringsdatoen.

La oss minne deg om at pågående arbeid er produkter eller arbeid som ikke har bestått alle stadier (faser, omfordelinger) gitt av den teknologiske prosessen, samt ufullstendige produkter som ikke har bestått testing og teknisk aksept (klausul 63 i Order of the Finansdepartementet datert 29. juli 1998 nr. 34n).

Tatt i betraktning at det foretas analytisk regnskapsføring på konto 20, herunder etter typer produkter, verk eller tjenester, for visse typer produkter eller verk kan stenging av konto 20 reflekteres, mens for andre vil saldoen likevel reflekteres i form av arbeid pågår.

Samtidig betyr kreditering av konto 20 ikke alltid at produkter er produsert, utført arbeid eller levert tjenester.

For eksempel, når en mangel oppdages i hovedproduksjonen, avskrives den fra konto 20 med følgende regnskapspost:

Debetkonto 28 «Produksjonsfeil» - Kredittkonto 20

Og for eksempel kansellerte produksjonsordrer, hvis kostnader ble samlet inn i debet av konto 20, er inkludert i organisasjonens økonomiske resultater med følgende postering:

Debetkonto 91 “Andre inntekter og utgifter”, underkonto “Andre utgifter” - Kredittkonto 20

På konto 20 "Hovedproduksjon" er det tatt hensyn til produksjonskostnader. Avslutning av konto 20 i 1C 8.3 Regnskap skjer automatisk. Det er flere grunner til at konto 20 i 1C 8.3 Regnskap 3.0 ikke er stengt. I denne artikkelen kan du lese om 4 slike grunner og hvordan du kan eliminere dem.

Alle produksjonskostnader er delt inn i direkte og indirekte. Direkte kostnader inkluderer kostnader som kan henføres til bestemte produkter. Indirekte kostnader er kostnader som ikke kan knyttes til produksjon av spesifikke produkter.

I debet av konto 20 tar foretak hensyn til sine direkte produksjonskostnader:

  • Materialkostnader;
  • Arbeidskostnader for arbeidere;
  • Beregning av bidrag til lønn;
  • Avskrivning av produksjonsutstyr.

Rask overføring av regnskap til BukhSoft

Ved slutten av måneden i 1C 8.3 Regnskap stenges konto 20 automatisk for konto 43, 40, 90. For å lukke måneden uten feil, må du:

  1. Sett opp en regnskapsprinsipp i 1C 8.3 Regnskap for å redegjøre for produksjon av produkter og utførelse av produksjonsarbeid og tjenester;
  2. Konfigurer lønnsparametere for ansatte som produserer produkter;
  3. Angi varegrupper og inndelinger riktig i produksjonsdokumenter (fakturakrav, produksjonsrapporter for et skift);
  4. Det er riktig å ta hensyn til balansen av pågående arbeid i 1C 8.3.

Trinn 1. Sett opp regnskapsprinsipper i 1C 8.3 for produksjonsformål

En av årsakene til at konto 20 ikke er stengt kan være feil oppsett av regnskapsprinsipper. For å sette opp for produksjonsregnskap, gå til "Hoved"-delen (1) og klikk på "Regnskapspolicy"-lenken (2). Et vindu for å konfigurere det åpnes.

I feltet "Hovedkostnadsregnskap" (3) angis konto 20.01 "Hovedproduksjon".

I innstillingsvinduet, merk av i boksene "Utgivelse av produkter" (4) og "Utførelse av arbeid..." (5). I feltet "Kostnader er avskrevet" (6), velg en av tre verdier:

  • "Eksklusive inntekter." I dette tilfellet vil konto 20 automatisk bli stengt uavhengig av tilgjengeligheten av inntekter;
  • "Inkludert alle inntekter." Med denne metoden vil konto 20 bli avsluttet i henhold til de varegruppene det var inntekt for;
  • "Inkludert kun inntekter fra produksjonstjenester." Hvis du velger denne verdien, stenges konto 20 først etter at dokumentet "Levering av produksjonstjenester" er fullført.

Nå forstår 1C 8.3-programmet at organisasjonen din er engasjert i produksjon av produkter og levering av produksjonstjenester, og vil stenge konto 20 ved slutten av måneden. Hvis organisasjonen din ikke tilbyr produksjonstjenester, må du ikke merke av i boksen "Utfør arbeid..." (5).

For å avslutte måneden, gå til delen "Operasjoner" (7), og klikk på koblingen "Månedsavslutning" (8).

I vinduet som åpnes, velg organisasjonen din (9), spesifiser perioden (10) og klikk på "Lukk måneden"-knappen (11). Etter vellykket gjennomføring vil operasjonen "Avslutte konto 20, 23, 25, 26" (12) farges grønt. Ved å klikke på den kan du se transaksjonene for å avslutte konto 20.

Trinn 2. Sett opp lønnsregnskapsmetoder i produksjonen i 1C 8.3

Lønn til arbeidere i produksjonsavdelinger og forsikringspremier for dem bør tas i betraktning i konto 20. Det er svært viktig å korrekt tilskrive arbeidernes lønn til produktene som produseres. For å gjøre dette, bruk oppslagsboken "Nomenclature Groups". Med dens hjelp er alle produserte produkter kombinert i flere hovedkategorier. For eksempel, i en møbelfabrikk som produserer flere hundre typer produkter, kan slike grupper være:

  • Skap;
  • tabeller;
  • Stoler.

En slik konsolidert gruppering lar deg fordele produksjonskostnadene til hver produktgruppe.

Opprette en ny verdi "Lønnsregnskapsmetode"

Ved beregning av lønn for produksjonsarbeidere er det svært viktig å angi riktig nomenklaturgruppe. Ellers kan konto 20 ikke stenges. For å sette opp lønnsregnskap, gå til delen "Lønn og personell" (1) og klikk på lenken "Lønnsinnstillinger" (2).

I innstillingsvinduet går du til delen "Refleksjon i regnskap" (3) og klikker på lenken "Lønnsregnskapsmetoder" (4). Vinduet "Lønnsregnskapsmetoder" åpnes.

I vinduet som åpnes ser du en liste over alle tidligere opprettede lønnsmetoder. Hvordan lage en ny metode, for eksempel for å beregne lønn for ansatte som er involvert i produksjon av skap? For å gjøre dette, klikk på "Opprett"-knappen (5).

I vinduet som åpnes velger du kontoen "20.01" (6), i feltet "Varegrupper" (7) velger du ønsket verdi, for eksempel "Skap". I kostnadspostene (8), angi ønsket post. For å lagre innstillingen, klikk på "Lagre og lukk"-knappen (9). Deretter må du opprette en ny verdi for denne metoden i katalogen "Accruals".

Opprette en ny periodiseringstype

Opprett nå en ny verdi i oppslagsboken "Påløp". For å gjøre dette, i vinduet med lønnsinnstillinger, klikk på "Aktivering"-knappen (10).

Her ser du en liste over alle tidligere opprettede lønnstyper.

For å opprette en ny periodiseringstype, klikk på "Opprett"-knappen (11). Et vindu åpnes for å opprette en ny innstilling.

Her angis navnet på den nye periodiseringen (12), indikatoren for personskatt (13), velg indikatoren for beskatning av forsikringspremier (14), og type utgift for beskatning (15). I "Refleksjonsmetode" (16), angi den opprettede metoden for å reflektere lønn. For å lagre verdien, klikk på "Lagre og lukk"-knappen (17). For hver varegruppe må du opprette din egen periodiseringstype og bruke den til å gjenspeile lønnen til produksjonsarbeidere. Hvis det var en produksjonsutgang i henhold til varegruppene "Tabell" og "Skap", må det også genereres lønn i henhold til disse varegruppene. Beregner du lønn for en annen varegruppe, vil ikke konto 20 bli stengt.

Trinn 3. Hovedfeil ved generering av produksjonsdokumenter i 1C 8.3

Inkonsekvens mellom analysene i fakturakravet og produksjonsrapporten

Når du oppretter produksjonsdokumenter i 1C 8.3, vær spesielt oppmerksom på å fylle ut feltene "Kostnadsdeling" og "Varegruppe". For én type produkt produsert i én avdeling skal disse indikatorene i dokumentene «Krav-faktura» og «Produksjonsrapport for skiftet» være de samme.

Med andre ord, hvis du oppga "Møbelbutikk"-avdelingen og "Skap"-produktgruppen i fakturaforespørselen ved overføring av materialer til produksjon, så når du produserer produkter fra disse materialene, angi også "Møbelbutikk"-divisjonen og "skap " produktgruppe. Ellers, når du lukker en måned i 1C 8.3, kan det oppstå en feil. Følgende melding vil vises på skjermen:

Hvis du ved overføring av materialer ikke vet nøyaktig hvilke produkter du skal produsere, er det to løsninger:

  1. Etter å ha frigitt produktet, gå til fakturakravet og korriger varegruppen til den riktige;
  2. Bruk en større nomenklaturgruppe. Angi for eksempel "Møbler" i stedet for "skap". Jo færre varegrupper, jo lettere er det å føre regnskap, men samtidig går detaljene om utgifter i rapporter tapt. Velg selv det optimale antallet varegrupper, som lar deg ta hensyn til interessene til regnskap og ledelsesregnskap.

Mangel på produksjon (materialer ble overført, men det var ingen produksjon)

Hvis det i regnskapspolicyen din er et hake ved siden av inskripsjonen "Utførelse av arbeid, levering av tjenester til kunder" (1) og under det er indikert "Eksklusive inntekter" (2), vil konto 20 bli stengt uavhengig av om det var en produksjonsutgivelse eller ikke. Merk følgende!!! Denne avmerkingsboksen skal bare inkluderes i regnskapsprinsippene til de organisasjonene som faktisk tilbyr slike tjenester. Hvis bedriften din kun driver med produksjon av produkter, bør konto 20 kun stenges hvis det er en produksjon av produkter.

Hvis den 20. kontoen i 1C 8.3 Regnskap 3.0 ikke er stengt, så er kanskje årsaken at det ikke var noen produksjon. I dette tilfellet vil konto 20 bli stengt i følgende perioder når produksjonen er utstedt. Dersom materialer i en viss periode ble overført til produksjon, men det ikke var produksjon, oppstår det en kontosaldo på 20, eller med andre ord under arbeid. I balansen vil du se denne saldoen som debetsaldo på konto 20 ved utgangen av måneden (3).

Trinn 4. Ta hensyn til balansen av pågående arbeid ved å bruke dokumentet "WIP Inventory"

Konto 20 må ikke stenges i alle tilfeller. Produksjonsbedrifter har ofte saldo på igangværende arbeid på denne kontoen. Program 1C 8.3 Regnskap gjør ikke beregninger knyttet til pågående arbeider. Hvis bedriften din har materialer overført til produksjon, men ikke bearbeidet, og også hvis du har pådratt deg andre direkte kostnader som ikke er inkludert i, må du regnskapsføre kostnadene for disse materialene og kostnadene som under arbeid. Denne kostnaden skal reflekteres som saldo ved periodens slutt i debet av konto 20. I forrige trinn tok vi for oss det enkle tilfellet med pågående arbeid, da det ikke var produksjon i det hele tatt i rapporteringsperioden. Hvordan gjenspeile balansen mellom pågående arbeid i andre saker i 1C 8.3? For dette formålet gir 1C 8.3 Regnskap et spesielt dokument - "Inventar over pågående arbeid." For å opprette den, gå til delen "Produksjon" (1) og klikk på koblingen "Refinery Inventory" (2). Et vindu med tidligere opprettede dokumenter åpnes.

I vinduet som åpnes, klikk på "Opprett"-knappen (3). Et skjema åpnes for å fylle ut.

I dokumentet "WIP Inventory" angir du:

  • Din organisasjon (4);
  • Kostnadskonto (5);
  • Dokumentdato (6);
  • En divisjon der det er balanse mellom arbeid som pågår (7).
  • Nomenklaturgruppen som WIP oppsto i henhold til (9);
  • Kostnader for pågående arbeid for denne gruppen innen regnskap og skatteregnskap (10). Du må regne det ut selv.

For å gjenspeile dokumentet i regnskapet, klikk på «Kontroller og lukk»-knappen (11).

Etter å ha bokført «WIP Inventory»-bilaget og avsluttet perioden, vil du på konto 20 se saldoen ved slutten av perioden for hver varegruppe spesifisert i inventardokumentet. Saldobeløpet vil også tilsvare beløpet som vises i dette dokumentet.

Å lukke en måned inkluderer flere rutineoperasjoner, for eksempel: beregninger av avskrivninger, kostnadsberegninger, etc. Disse operasjonene gjenspeiles i en streng rekkefølge, hvis brudd fører til feil, som et resultat av at operasjonen for å avslutte måneden ikke kan fullføres .

Month End Assistant lar deg utføre følgende operasjoner, for eksempel:

    etablere riktig sekvens av operasjoner når du lukker måneden;

    delvis avslutning av måneden;

    kansellere månedsslutt;

    delvis kansellering av månedsavslutningsoperasjonen;

    nekte å stenge måneden i inneværende periode;

    generere rapporter som forklarer beregninger og gjenspeiler resultatene av å utføre rutineoperasjoner;

    se resultatene av å utføre en rutineoperasjon;

    utarbeide en detaljert rapport om gjennomføring av alle operasjoner knyttet til månedsavslutning.

Ved avslutning av utgiftskonto 20, 23, 25, 26 kontrolleres riktig refleksjon av forretningstransaksjoner. Som følge av denne kontrollen kan det avdekkes feil omsetning og saldo i produksjonskostnadskonti og feil data i registre. I denne situasjonen kan stenging av kostnadsregnskap ikke gjennomføres, og derfor vises feilmeldinger. Nedenfor er de vanligste feilene som oppstår når du prøver å utføre "sluttmåned"-operasjonen.

Ingen eller ikke reflektert produksjon av produkter, levering av tjenester eller balanser mellom pågående arbeid

Når kostnadskonto 20, 23, 25, 26 avsluttes, vises meldingen: "Produktutgang, levering av tjenester eller WIP-saldoer reflekteres ikke." Det er nødvendig å kontrollere hvordan grunnlaget for fordeling av direkte utgifter ble satt i regnskapspolicyen (meny Bedrift → Regnskapspolicy → Regnskapspolicy for organisasjoner, kategorien Produksjon). Fordelingsgrunnlaget for direkte kostnader kan være: Basert på planlagt produksjonskostnad, Basert på inntekt.


Hvis fordelingen av direkte kostnader utføres i henhold til den planlagte produksjonskostnaden, er det nødvendig å kontrollere om den planlagte kostnaden er lik null.

For å gjøre dette må du generere en rapport Analyse av konto 20(23) med detaljering etter underavdelinger og nomenklaturgrupper, samt kontrollere samsvar med beløpene for løpende utgifter (debetomsetning) og beløpene for de planlagte produksjonskostnadene (kredittomsetning).


I dette tilfellet må debet- og kredittomsetningen ikke være null. Hvis det ikke er noen omsetning på lånet (null), følger det at det ikke var noen produksjon, så må du gjenspeile saldoene for pågående arbeid ved å bruke dokumentet "Beholdning av pågående arbeid."

Når direkte utgifter fordeles etter inntekter, må du sjekke om inntektene for en gitt periode er lik null. For å gjøre dette, må du generere en rapport "Analyse av subconto" med subconto typen Nomenklaturgrupper, og også sjekke tilstedeværelsen av omsetning på konto 90 og 20.23.


Hvis ingen tjenester ble levert i løpet av rapporteringsperioden, er det nødvendig å gjenspeile den gjenværende WIP ved å bruke dokumentet "WIP Inventory".

Rekkefølgen på delingene er ikke fastsatt

Hvis operasjonene for å avslutte kostnadskontoer bestemmes manuelt (Regnskapspolicy, fane Frigivelse av produkter, tjenester), må denne rekkefølgen spesifiseres. For å gjøre dette må du opprette et dokument "Angi rekkefølgen på avdelinger for å avslutte kostnadskontoer." Hvis et slikt dokument allerede er opprettet, kan det inneholde irrelevante data. For å rette opp denne feilen, må du opprette et nytt dokument med gjeldende dato, automatisk fylle ut dokumentet ved å bruke "fyll"-knappen


Kostnadsanalyse er ikke fylt ut eller fylt ut feil

For å lukke kostnadskontoer på riktig måte, er det svært viktig å angi alle objekter for analytisk kostnadsregnskap korrekt når du reflekterer utgifter og produksjon. For å sjekke må du generere en rapport: Omsetningsbalanse for konto 20, 23, 25, 26 med detaljer for alle typer underkontoer.

I debetomsetningen til konto 20, 23 kreves følgende opplysninger: Seksjon, Nomenklaturgruppe, Kostnadspost. For omsetning på konto 20, 23 - Divisjon, Nomenklaturgruppe. For omsetning på debitering av konto 25, 26 - Divisjon, Kostnadspost.

20 stenges ikke kontoen når Subconto-kolonnen i refleksjon av salg av tjenester i dokumentet Salg av varer og tjenester på fanen Tjenester ikke er fylt ut. For å sjekke om Subconto-kolonnen er fylt ut, må du se på postene til akkumuleringsregisteret Salg av tjenester og sjekke om kolonnen Nomenklaturgruppe er fylt ut.



Når du avslutter utgiftskonto 20, 23, 25, 26, kan følgende melding vises: "Varegruppen for emisjonen er feil angitt." Samme varegruppe kan ikke brukes i dokumentene «Salg av varer og tjenester» på fanen Tjenester i kolonnen Subconto og i dokumentene «Lov om levering av produksjonstjenester» og «Produksjonsrapport for skiftet»

For å kontrollere riktigheten av de angitte nomenklaturgruppene for produktutgang, er det nødvendig å sammenligne oppføringene i akkumuleringsregisteret "Produktutgang til planlagte priser (regnskap)" i kolonnen Nomenklaturgruppe, samt i akkumuleringsregisteret " Salg av tjenester i kolonnen Nomenklaturgruppe”.

Kontrasaksregnskapsregisteret er ikke fylt ut

Hvis organisasjonen din har et motspørsmål, må du legge inn oppføringer i informasjonsregisteret "Counter Issue" for å kunne lukke kostbare kontoer på riktig måte.

Motproduksjon er vanligvis tilstede dersom produkter produsert i inneværende periode avskrives som produksjonskostnader. Dette kan kontrolleres ved å bruke kontoanalyserapporten for konto 20, 23, 25, 26. Hvis Debetrapporten inneholder konto 43, kan det være et motproblem.

Utfør operasjonen "avslutning av måneden" ved å klikke på knappen "utfør månedsavslutning".

Både nybegynnere og erfarne brukere har bekymringer om å stenge 20, 23, 25, 26 kontoer. Ved å bruke eksempelet på programmet "1C: Enterprise Accounting 8", red. 3.0, la oss se på hvilke innstillinger som må gjøres slik at kostnadskontoer lukkes riktig hver måned.

Sette opp regnskapsprinsipper

En regnskapsorganisasjon opprettes i programmet årlig, og oppslagsverk fylles ut sammen med den: metoder for å bestemme indirekte kostnader og en liste over direkte kostnader.

Skjermbildet viser at det er to avmerkingsbokser:

    « Produksjon" - bør eies av de organisasjonene som driver med produksjon.

    « » – bør brukes av organisasjoner som spesialiserer seg på å levere produksjonstjenester.

Hvis ingen av disse innstillingene er valgt, er det forstått at programmet fører regnskap over retningen - "kjøpt - solgt" - ingenting vil bli produsert og ingen tjenester vil bli levert, derfor vil konto 20 ikke bli brukt i det hele tatt i virksomheten til en slik organisasjon.

Regnskap 20, 23, 25, 26 samler produksjonskostnader: 20 og 23 konti reflekterer organisasjonens utgifter som kan henføres til en bestemt type produkt - direkte kostnader, og 25 og 26 konti - utgifter som relaterer seg til produksjon av flere typer kl. en gang produkter, det vil si indirekte kostnader. I kontoplanen «1C: Regnskap 8» har direkte utgiftskontoer underkontoen « Nomenklaturgruppe Derfor kan slike utgifter direkte avskrives til produksjonskostnadene for en bestemt produktgruppe. Indirekte utgifter har ingen underkonto " Nomenklaturgruppe«De kan derfor ikke inkluderes direkte i kostnadene for en bestemt type produkt.

Når du setter flagget " Utføre arbeid og yte tjenester til kunder"Et felt blir tilgjengelig der du må velge en betingelse for å stenge kontoen 20. januar ved slutten av måneden, merk at denne betingelsen kun gjelder tjenester:

    Uten hensyn til inntekt - alle kostnader som har akkumulert på konto 20.01 vil bli avskrevet som en rutineoperasjon ved månedsavslutning på Dt 90.02.1 " Salgskostnader for aktiviteter med hovedskattesystemet", uavhengig av om det var inntekter eller ikke.

    Tatt i betraktning alle inntekter, er denne betingelsen den fullstendige motsatte av den forrige, det vil si hvis organisasjonen på slutten av måneden har inntekter for en bestemt produktgruppe, vil konto 20.01 bli stengt, hvis det ikke var noen inntekter, det vil ikke bli stengt. Også, hvis det på slutten av måneden er nødvendig å gjenspeile pågående arbeid for en lukket varegruppe, er det nødvendig å legge ut dokumentet " WIP inventar", der indikerer en bestemt produktgruppe som ikke skal lukkes til kostnadskonto 90.02.1.

    Tar kun hensyn til inntekter fra produksjonstjenester - dette alternativet for å avskrive kostnader på konto 20.01 er rettet mot organisasjoner som leverer tjenester av produksjonskarakter; transaksjoner av denne typen gjenspeiles i dokumentet " Levering av tjenester" Med dette alternativet vil bare inntektsbeløpet som ble bokført ved hjelp av dokumentet ovenfor, tas i betraktning. Hvis dokumentet " Salg av varer og tjenester", vil denne inntekten bli ignorert for avskrivning av kostnader.

Også her bør du velge innstillingen for lukking av indirekte utgifter reflektert på konto 26. Hvis du velger alternativet " I salgskostnader (direkte kostnadsberegning)", så vil indirekte kostnader i slutten av måneden bli avskrevet på Dt 90.08. Hvis du velger alternativet "I kostnadene for produkter, verk, tjenester," vil indirekte kostnader bli avskrevet ved utgangen av måneden til direktekostnadskontoen 01/20, og deretter vil konto 20 bli stengt til konto 43 " Ferdige produkter».

Etter å ha sjekket " Produksjon"registeret blir tilgjengelig for tilpasning" Metoder for å fastsette indirekte kostnader" Dette registeret fylles ut årlig ved opprettelse av organisasjonens regnskapsprinsipp; det føres inn hvilke kostnadsposter som klassifiseres som indirekte kostnader og hva deres fordelingsgrunnlag er. Det er nødvendig å ta hensyn til det faktum at dersom organisasjonen bruker metoden for direkte kalkulasjon, så bør oppføringer gjøres her kun for konto 25. Når du oppretter oppføringer i dette registeret, må du angi fra hvilken dato oppføringen er gyldig (hver påfølgende oppføring med ny dato kansellerer den forrige ), organisasjon, kostnadskonto, kostnadspost og allokeringsgrunnlag for den angitte varen.

Det er flere alternativer for å velge tildelingsgrunnlag for indirekte kostnader:

    Volum av produksjon – konto 25 er stengt for konto 20, hvis databasen inneholder dokumentet "Produksjonsrapport for et skift", vil vi med denne metoden se antall produserte produkter.

    Planlagt kostnad - konto 25 stenges for konto 20 hvis det er et dokument "Produksjonsrapport for et skift", men med denne metoden, i motsetning til volumet av produksjon, vil vi kun se mengden produserte produkter.

    Lønn - konto 25 vil bli stengt til konto 20 i forhold til lønn for kostnadsposter i NU - lønn.

    Materialkostnader - konto 25 vil bli avsluttet til konto 20 i forhold til materialkostnader etter kostnadsposter i NU - materialkostnader.

    Inntekter - for at en konto skal stenges, må det være inntekter, det vil si at databasen inneholder salgsdokumenter eller en handling for levering av tjenester.

    Direkte kostnader - basen er omsetningen på konto 20, uten utvalg etter kostnadsposter.

    Individuelle kostnadsposter - basen er omsetningen på konto 20, med valg i henhold til spesifisert liste over kostnadsposter i feltet "liste over kostnadsposter".

    Ikke distribuert - når du velger denne basen, vil ingenting bli lukket; du må lukke den manuelt. Denne distribusjonsbasen brukes i sjeldne tilfeller når standard lukking ved bruk av de ovennevnte distribusjonsbasene ikke er egnet.

Liste over direkte utgifter

For å fylle ut rapporten og beregne riktig, er det nødvendig å årlig konfigurere listen over direkte utgifter (meny " Hoved» – « Skatter og rapporter» – « Inntektsskatt» – « Liste over direkte utgifter"). Ettersom du fører journal gjennom hele året, kan du legge til nye poster på denne listen som er knyttet til direkte utgifter for korrekt journalføring.

I denne katalogen er oppføringer satt opp for riktig stenging av konto 20 og 23. I likhet med katalogen over indirekte utgifter, opprettes poster ved å bruke knappen " Skape" Gyldighetsperiode, organisering, type skatteregnskapsutgifter, debetkonto er angitt; for mer detaljer kan du også angi en regnskapskostnadspost (en type utgift i et skatteregnskapssystem kan inneholde flere regnskapsposter, du kan sjekke dette ved å referere til oppslagsboken " Utgifter" (Meny " Kataloger" - "Inntekter og utgifter" - "Kostnadsposter»).

Utgiftsposter som ikke er oppført i denne listen blir automatisk gjenkjent av programmet som indirekte kostnader selv når måneden er avsluttet med en regulatorisk operasjon " Avslutte regnskap: 20, 23, 25, 26» avskrives i skatteregnskapet til konto 90.08.

Anbefalinger for retting av feil som oppstår ved stenging av en måned

En svært vanlig situasjon er at avslutningen av måneden var vellykket, programmet ga ingen feil, men ved generering av balansen merker brukeren at 20. januar ble kontoen stengt for kontoen 90. august eller ikke ble stengt i det hele tatt. Du må gjøre følgende:

    se på oppføringene i rutineoperasjonen "Avslutte kontoer: 20, 23, 25, 26" til hvilken konto konto 20/23 ble avsluttet. Hvis det stengte 90. august, må du sjekke listen over direkte utgifter; kanskje er det ikke nok oppføringer her;

    ifølge rapporten «Analyse av underkonto: varegruppe, analyser for hvilken varegruppe og kostnadspost hel/delvis stenging av konto 20/23 til konto 90.02 ikke skjedde. Dersom direkteutgiftsregnskapet ikke avsluttes til produksjonskostnad, kan dette bety at det er arbeid på gang i programmet, det er ikke nok posteringer i listen over direkte utgifter, eller det er ingen inntekt for denne varegruppen.

Etter å ha kontrollert dokumentene og gjort endringer i dem, må du lukke måneden igjen.

Det hender også at programmet produserer feil som indikerer hvor problemet er og hva som må gjøres for å rette opp disse feilene. Alt er enkelt her, du bør lese all informasjonen som programmet ga, rette feil etter anbefalingene og lukke måneden igjen.

Avslutningsvis, la oss igjen trekke oppmerksomhet til det faktum at organisasjonens regnskapsprinsipper opprettes årlig, og sammen med det opprettes metoder for fordeling av indirekte kostnader og en liste over direkte kostnader. Listen over direkte utgifter skyldes nettopp tilstedeværelsen av oppføringer i den, programmet "1C: Regnskap 8", red. 3.0, bestemmer hva som skal avskrives som indirekte utgifter ved månedsavslutning, og hva som skal ledes utgifter.

kostnadsregnskapsprinsipp 1C

Som en del av instruksjonene om hvordan du avslutter konto 20, samt andre kostnadskontoer - 23, 25, 26 i 1C: Regnskap 8.3, bør det umiddelbart bemerkes at ved kontroll av denne operasjonen i slutten av måneden, vil saldoene på konto 25 og 26 * på slutten bør det ikke være en måned; den 20. og 23. tvert imot kan det være balanse for mengden pågående arbeid, arbeid eller tjenester.

*I skatteregnskap kan konto 26 frem til 31. desember avsluttes med saldo for standardiserte utgifter (for eksempel annonseutgifter).

Med tanke på kostnaden for produserte varer, er alle utgifter klassifisert som direkte eller indirekte*. Den første av dem kan uten tvil inkluderes i produksjonsprosessen for bestemte typer varer, det vil si at de kan være forbruksvarer, lønn til nøkkelproduksjonspersonell osv. Regnskapet for slike utgifter kan sees i "Nomenklaturen" gruppe»-delen, men indirekte kan de ikke være det, fordi de ikke kan tilskrives startkostnaden for en bestemt type produkt. De tilskrives vanligvis for eksempel administrative utgifter, betaling for arbeidet på administrativt og ledernivå, etc.

*Denne skillet er typisk typisk for regnskapsføring av industribedrifter.


Avslutte kostnadsregnskap ved månedsskiftet

Avslutning av 25. konto, samt 20, 23 og 26, utføres gjennom den tilsvarende regulerte driften, som ligger i seksjonen «Drift/Periodeavslutning/Månedsavslutning» eller «Drift/Periodeavslutning/Rutinedrift».



Viser begge typer utgifter i regnskap

Tabellen "Innstillinger for å reflektere og avskrive utgifter i regnskapet" (nedenfor) inneholder innstillinger for begge typer utgifter i regnskapet, som er plassert i avsnittet "Hoved-/Regnskapsprinsipper".



Kommersielle strukturer hvis virksomhet er basert på tjenester til produsenter, merk av i boksen ved siden av "Utførelse av arbeid/levering av tjenester...", for å konfigurere "Kostnader avskrives" i henhold til ett av alternativene:

  • "Ekskluderer inntekter": fra Kt 20 til Dt 90,02, dvs. selv om det ikke er omsetning på konto 90.01.
  • "Inkludert alle inntekter": fra Kt 20 til Dt konto 90.02 i sammenheng med varegrupperingene det var for.
  • "Inkludert kun inntekter fra produksjonstjenester": kan avskrives etter registrering av emisjonen gjennom en tjeneste utført.


Produsenter må selv merke for utførelse "Produksjon".


Etter disse trinnene vil et sett med brytere bli tilgjengelig "Generelle forretningsutgifter er inkludert":





Dermed vil indirekte utgifter fra Kt 26 bli avskrevet til Dt av direkte kontoer - 20 eller 23 (i det andre tilfellet, ved slutten av måneden, vil tilleggsutgifter automatisk bli avskrevet til Dt 20, og deretter fra Kt 20 til 40 eller 43).


Hvis konto 25 brukes til å vise indirekte utgifter i en produksjonsbedrift, må du etablere en regel for å bokføre dem på direkte kontoer ved å bruke lenken til bokføringsmetodene omtalt ovenfor. I henhold til regnskapsmetodikken blir de fra 25 bokført til Dt 20 eller 23. Tilsvarende, ved distribusjon til 23, vil kostnadene ved månedsslutt automatisk bli avskrevet til Dt 20, og deretter stengt ved 40 eller 43.


Det vil si at ved avslutning av måneden avskrives indirekte utgifter først fra Kt 26 til Dt 90,08 (ved avskrivning ved bruk av direkte kalkulasjonsmetoden) eller fra Kt 26 til Dt 20 eller 23 (i henhold til konteringsreglene, hvis noen er etablert). Kostnader fra 25 vil bli avskrevet i Dt 20 eller 23 etter omfordelingsreglene. Direkte varer avskrives etter varegrupper til kost.

Utgifter i skatteregnskap

Listen over direkte utgifter knyttet til produksjonen er i seksjonen "Hoved-/Regnskapsregler/Sett opp skatter og rapporter/Inntektsskatt/Liste over direkte utgifter."





Utgifter som ikke er oppført blant direkte utgifter vil bli vurdert som indirekte i skatteregnskapet og vil bli avskrevet 90.08, og direkte utgifter avskrives 40.