Konts 20 netiek slēgts
Mēs runājām par to, kam ir paredzēts grāmatvedības konts 20 “Pamatražošana”, kā arī par tipiskiem grāmatvedības ierakstiem, izmantojot šo kontu mūsējā. Šajā materiālā mēs sīkāk aplūkosim 20. konta slēgšanu.
Kad konts tiek slēgts 20
Ņemot vērā, ka konta 20 debetā tiek iekasētas izmaksas par produkcijas ražošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, konts 20 tiek slēgts, kad tiek pabeigta produkcijas ražošana, veikti darbi vai sniegti pakalpojumi. Slēgt kontu 20 nozīmē to atspoguļot aizdevuma grāmatvedības ierakstā. Slēdzot 20. kontu saistībā ar ražošanas pabeigšanu, darbu veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu, grāmatvedības ieraksti var būt šādi (Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojums Nr. 94n):
Pēc iepriekšminētajiem ierakstiem kontu 20 var atiestatīt uz nulli vai saglabāt noteiktu debeta atlikumu. Pēdējā gadījumā viņi runā par nepabeigtu darbu (WIP) esamību pārskata datumā.
Atgādinām, ka nepabeigtie izstrādājumi ir produkti vai darbi, kas nav izturējuši visus tehnoloģiskajā procesā paredzētos posmus (fāzes, pārdales), kā arī nepilnīgi izstrādājumi, kas nav izturējuši testēšanu un tehnisko pieņemšanu (Līkojuma rīkojuma 63. punkts). Finanšu ministrija, 1998. gada 29. jūlijs, Nr. 34n).
Ņemot vērā, ka kontā 20 tiek veikta analītiskā uzskaite, tostarp pa preču, būvdarbu vai pakalpojumu veidiem, dažiem produktu vai būvdarbu veidiem var tikt atspoguļota konta 20 slēgšana, savukārt citiem atlikums tomēr tiks atspoguļots kā darbs progresā.
Tajā pašā laikā 20. konta kreditēšana ne vienmēr nozīmē, ka ir saražota produkcija, veikti darbi vai sniegti pakalpojumi.
Piemēram, ja pamatražojumā tiek konstatēts defekts, tas tiek norakstīts no konta 20 ar šādu grāmatvedības ierakstu:
Debeta konts 28 “Ražošanas defekti” - Kredītkonts 20
Un, piemēram, atceltie ražošanas pasūtījumi, kuru izmaksas tika iekasētas konta 20 debetā, tiek iekļauti organizācijas finanšu rezultātos ar šādu grāmatojumu:
Debeta konts 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi”, apakškonts “Citi izdevumi” - Kredītkonts 20
Kontā tiek ņemtas vērā 20 “Pamatražošanas” ražošanas izmaksas. Konta 20 slēgšana 1C 8.3. Uzskaite notiek automātiski. Ir vairāki iemesli, kāpēc konts 20 1.C 8.3 Grāmatvedība 3.0 netiek slēgts. Šajā rakstā lasiet par 4 šādiem iemesliem un to novēršanu.
Visas ražošanas izmaksas ir sadalītas tiešajās un netiešajās. Tiešās izmaksas ietver izmaksas, kuras var attiecināt uz konkrētiem produktiem. Netiešās izmaksas ir izmaksas, kuras nevar saistīt ar konkrētu produktu ražošanu.
Konta 20 debetā uzņēmumi ņem vērā savas tiešās ražošanas izmaksas:
- Materiālu izmaksas;
- Darbaspēka izmaksas darbiniekiem;
- Iemaksu aprēķināšana darba samaksai;
- Ražošanas iekārtu nolietojums.
Ātra grāmatvedības pārskaitīšana uz BukhSoft
Mēneša beigās sadaļā 1C 8.3 Grāmatvedība konts 20 tiek automātiski slēgts kontiem 43, 40, 90. Lai mēnesi noslēgtu bez kļūdām, jums ir:
- Iestatiet grāmatvedības politiku saskaņā ar 1C 8.3. Grāmatvedība, lai uzskaitītu produktu ražošanu un ražošanas darbu un pakalpojumu izpildi;
- Konfigurēt algas parametrus darbiniekiem, kas ražo produktus;
- Ražošanas dokumentos (rēķinu prasības, ražošanas atskaites par maiņu) pareizi norādīt preču grupas un iedalījumus;
- Ir pareizi ņemt vērā nepabeigto darbu bilanci 1C 8.3.
1. darbība. Ražošanas vajadzībām iestatiet grāmatvedības politikas 1.C 8.3
Viens no iemesliem, kāpēc konts 20 netiek slēgts, var būt nepareiza grāmatvedības politiku noteikšana. Lai to iestatītu ražošanas uzskaitei, dodieties uz sadaļu “Galvenā” (1) un noklikšķiniet uz saites “Grāmatvedības politika” (2). Tiks atvērts logs tās iestatīšanai.
Laukā “Galvenais izmaksu uzskaites konts” (3) norāda kontu 20.01 “Pamatražošana”.
Iestatījumu logā atzīmējiet izvēles rūtiņas “Produktu izlaišana” (4) un “Darba izpilde...” (5). Laukā “Izmaksas ir norakstītas” (6) atlasiet vienu no trim vērtībām:
- "Izņemot ieņēmumus." Šajā gadījumā konts 20 tiks automātiski slēgts neatkarīgi no ieņēmumu pieejamības;
- "Ieskaitot visus ieņēmumus." Izmantojot šo metodi, konts 20 tiks slēgts atbilstoši preču grupām, par kurām bija ieņēmumi;
- “Ieskaitot ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem.” Izvēloties šo vērtību, konts 20 tiks slēgts tikai pēc dokumenta “Ražošanas pakalpojumu sniegšana” aizpildīšanas.
Tagad programma 1C 8.3 saprot, ka jūsu organizācija nodarbojas ar produktu ražošanu un ražošanas pakalpojumu sniegšanu, un mēneša beigās slēgs kontu 20. Ja jūsu organizācija nesniedz ražošanas pakalpojumus, neatzīmējiet izvēles rūtiņu “Veikt darbu...” (5).
Lai aizvērtu mēnesi, dodieties uz sadaļu “Operācijas” (7) un noklikšķiniet uz saites “Mēneša slēgšana” (8).
Atvērtajā logā atlasiet savu organizāciju (9), norādiet periodu (10) un noklikšķiniet uz pogas “Aizvērt mēnesi” (11). Pēc veiksmīgas pabeigšanas operācija “Kontu slēgšana 20, 23, 25, 26” (12) tiks iekrāsota zaļā krāsā. Noklikšķinot uz tā, jūs varat redzēt darījumus konta 20 slēgšanai.
2. solis. Iestatiet algu uzskaites metodes ražošanā 1C 8.3
Ražošanas nodaļās strādājošo algas un apdrošināšanas prēmijas par tām jāņem vērā 20. Ļoti svarīgi ir pareizi attiecināt strādnieku algas uz saražoto produkciju. Lai to izdarītu, izmantojiet uzziņu grāmatu “Nomenklatūras grupas”. Ar tās palīdzību visi ražotie produkti tiek apvienoti vairākās galvenajās kategorijās. Piemēram, mēbeļu rūpnīcā, kas ražo vairākus simtus produktu veidu, šādas grupas varētu būt:
- Skapji;
- Galdi;
- Krēsli.
Šis paplašinātais grupējums ļauj sadalīt ražošanas izmaksas katrai produktu grupai.
Jaunas vērtības "Algas uzskaites metode" izveide
Aprēķinot algu ražošanas darbiniekiem, ļoti svarīgi ir norādīt pareizo nomenklatūras grupu. Pretējā gadījumā konts 20 var netikt slēgts. Lai iestatītu algu uzskaiti, dodieties uz sadaļu “Algas un personāls” (1) un noklikšķiniet uz saites “Algu iestatījumi” (2).
Iestatījumu logā dodieties uz sadaļu “Atspoguļošana grāmatvedībā” (3) un noklikšķiniet uz saites “Algu uzskaites metodes” (4). Tiks atvērts logs “Algu uzskaites metodes”.
Atvērtajā logā tiek parādīts visu iepriekš izveidoto algu aprēķināšanas metožu saraksts. Kā izveidot jaunu metodi, piemēram, darba samaksas aprēķināšanai darbiniekiem, kas iesaistīti skapju ražošanā? Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (5).
Atvērtajā logā atlasiet kontu “20.01” (6), laukā “Preču grupas” (7) atlasiet vajadzīgo vērtību, piemēram, “Skapji”. Izmaksu pozīcijās (8) norādiet vajadzīgo pozīciju. Lai saglabātu iestatījumu, noklikšķiniet uz pogas “Saglabāt un aizvērt” (9). Pēc tam jums ir jāizveido jauna vērtība šai metodei direktorijā “Uzkrājumi”.
Jauna uzkrāšanas veida izveide
Tagad izveidojiet jaunu vērtību atsauces grāmatā “Uzkrāšana”. Lai to izdarītu, algu iestatījumu logā noklikšķiniet uz pogas “Uzkrājumi” (10).
Šeit ir redzams visu iepriekš izveidoto algu veidu saraksts.
Lai izveidotu jaunu uzkrāšanas veidu, noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (11). Tiks atvērts logs, lai izveidotu jaunu iestatījumu.
Šeit norādiet jaunā uzkrājuma nosaukumu (12), iedzīvotāju ienākuma nodokļa rādītāju (13), izvēlieties apdrošināšanas prēmiju aplikšanas rādītāju (14) un nodokļu izdevumu veidu (15). Laukā “Atspoguļošanas metode” (16) norādiet izveidoto algu atspoguļošanas metodi. Lai saglabātu vērtību, noklikšķiniet uz pogas “Saglabāt un aizvērt” (17). Katrai preču grupai ir jāizveido savs uzkrājuma veids un jāizmanto tas, lai atspoguļotu ražošanas darbinieku algas. Ja bija produkcijas izlaide pēc preču grupām “Galdi” un “Skapji”, tad arī algas ir jāveido atbilstoši šīm preču grupām. Ja aprēķināsiet darba samaksu citai preču grupai, tad 20. konts netiks slēgts.
3. solis. Galvenās kļūdas, ģenerējot ražošanas dokumentus 1C 8.3
Neatbilstība starp analīzi rēķina prasībā un ražošanas pārskatā
Veidojot ražošanas dokumentus 1C 8.3, īpašu uzmanību pievērsiet lauku “Izmaksu sadalījums” un “Preču grupa” aizpildīšanai. Vienam vienā nodaļā ražotam produkcijas veidam šiem rādītājiem dokumentos “Prasība-rēķins” un “Ražošanas pārskats maiņai” ir jābūt vienādiem.
Proti, ja, nododot materiālus uz ražošanu, rēķina pieprasījumā norādījāt nodaļu “Mēbeļu veikals” un preču grupu “Skapji”, tad, ražojot produkciju no šiem materiāliem, norādiet arī nodaļu “Mēbeļu veikals” un “Skapji”. ” preču grupa. Pretējā gadījumā, aizverot mēnesi 1C 8.3, var rasties kļūda. Ekrānā parādīsies šāds ziņojums:
Ja, pārsūtot materiālus, jūs precīzi nezināt, kādus produktus ražosit, ir divi risinājumi:
- Pēc preces izlaišanas dodieties uz rēķina prasību un labojiet preču grupu uz pareizo;
- Izmantojiet lielāku nomenklatūras grupu. Piemēram, “Skapji” vietā norādiet “Mēbeles”. Jo mazāk preču grupu, jo vieglāk ir veikt uzskaiti, bet tajā pašā laikā pārskatos tiek zaudēta detalizēta izdevumu informācija. Izvēlieties sev optimālo preču grupu skaitu, kas ļaus ņemt vērā grāmatvedības un vadības grāmatvedības intereses.
Ražošanas trūkums (materiāli tika nodoti, bet ražošanas nebija)
Ja jūsu grāmatvedības politikā pretī uzrakstam “Darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana klientiem” (1) ir atzīme un zem tās ir norādīts “Izņemot ieņēmumus” (2), tad konts 20 tiks slēgts neatkarīgi no tā, vai produkcijas izlaidums vai nē. Uzmanību!!!Šī izvēles rūtiņa ir jāiekļauj tikai to organizāciju grāmatvedības politikās, kuras faktiski sniedz šādus pakalpojumus. Ja jūsu uzņēmums nodarbojas tikai ar produktu ražošanu, tad konts 20 ir jāslēdz tikai tad, ja ir produktu ražošana.
Ja 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0 nav slēgts 20. konts, iespējams, iemesls ir tas, ka nebija ražošanas. Šajā gadījumā konts 20 tiks slēgts nākamajos periodos, kad tiks izdota produkcija. Ja noteiktā laika posmā materiāli tika nodoti ražošanai, bet ražošanas nebija, rodas konta atlikums 20 jeb, citiem vārdiem sakot, nepabeigtie darbi. Bilancē šo atlikumu redzēsiet kā konta 20 debeta atlikumu mēneša beigās (3).
4. solis. Ņem vērā nepabeigto darbu atlikumu, izmantojot dokumentu “WIP Inventory”
Ne visos gadījumos konts 20 ir jāslēdz. Ražošanas uzņēmumiem šajā kontā bieži ir nepabeigtās produkcijas atlikumi. Programma 1C 8.3 Grāmatvedība neveic aprēķinus, kas saistīti ar nepabeigtu darbu. Ja jūsu uzņēmumā ir ražošanā nodoti, bet neapstrādāti materiāli, kā arī ir radušās citas tiešās izmaksas, kas nav iekļautas, tad šo materiālu izmaksas un izmaksas ir jāuzskaita kā nepabeigtā ražošana. Šīs izmaksas ir jāatspoguļo kā atlikums perioda beigās konta 20 debetā. Iepriekšējā solī mēs apskatījām vienkāršu nepabeigtas ražošanas gadījumu, kad pārskata periodā vispār nebija ražošanas. Kā citos gadījumos atspoguļot nepabeigto darbu atlikumu 1.C 8.3. Šim nolūkam 1C 8.3 Grāmatvedība nodrošina īpašu dokumentu - "Nepabeigto darbu uzskaite". Lai to izveidotu, dodieties uz sadaļu “Ražošana” (1) un noklikšķiniet uz saites “Rafinēšanas rūpnīcas inventārs” (2). Tiks atvērts logs ar iepriekš izveidotiem dokumentiem.
Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (3). Tiks atvērta veidlapa, kas jāaizpilda.
Dokumentā “WIP Inventory” norādiet:
- Jūsu organizācija (4);
- Izmaksu konts (5);
- Dokumenta datums (6);
- Nodaļa, kurā ir līdzsvarots nepabeigtais darbs (7).
- Nomenklatūras grupa, saskaņā ar kuru radās WIP (9);
- Nepabeigto darbu izmaksas šai grupai grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē (10). Tas jāaprēķina pašam.
Lai dokuments tiktu atspoguļots grāmatvedībā, noklikšķiniet uz pogas “Publicēt un aizvērt” (11).
Pēc dokumenta “WIP Inventarizācija” grāmatošanas un perioda slēgšanas 20.kontā redzēsiet atlikumu perioda beigās katrai inventarizācijas dokumentā norādītajai preču grupai. Atlikuma summa arī atbildīs šajā dokumentā atspoguļotajai summai.
Mēneša slēgšana ietver vairākas rutīnas darbības, piemēram: nolietojuma aprēķinus, izmaksu aprēķinus utt. Šīs darbības tiek atspoguļotas stingrā secībā, kuras pārkāpšana rada kļūdas, kuru rezultātā mēneša slēgšanas operācija nevar tikt pabeigta. .
Mēneša beigu palīgs ļauj veikt šādas darbības, piemēram:
mēneša noslēgumā noteikt pareizu darbību secību;
daļēja mēneša slēgšana;
mēneša beigu atcelšana;
daļēja mēneša slēgšanas operācijas atcelšana;
atteikties slēgt mēnesi kārtējā periodā;
veidot atskaites, kas izskaidro aprēķinus un atspoguļo rutīnas darbību veikšanas rezultātus;
rutīnas operācijas veikšanas rezultātu apskate;
sastādīt detalizētu ziņojumu par visu ar mēneša slēgšanu saistīto darbību pabeigšanu.
Slēdzot izdevumu kontus 20, 23, 25, 26, tiek pārbaudīts pareizs saimniecisko darījumu atspoguļojums. Šīs pārbaudes rezultātā var tikt konstatēti nepareizi apgrozījumi un atlikumi ražošanas izmaksu kontos un nepareizi dati reģistros. Šādā situācijā izmaksu kontu slēgšanu nevar veikt, tāpēc parādās kļūdu ziņojumi. Tālāk ir norādītas visbiežāk sastopamās kļūdas, kas rodas, mēģinot veikt mēneša beigu darbību.
Nav vai nav atspoguļota produktu ražošana, pakalpojumu sniegšana vai nepabeigtās ražošanas atlikumi
Slēdzot izmaksu kontus 20, 23, 25, 26, tiek parādīts ziņojums: "Netiek atspoguļota produkta izlaide, pakalpojumu sniegšana vai WIP atlikumi." Jāpārbauda, kā grāmatvedības politikā tika noteikts pamats tiešo izdevumu sadalei (izvēlne Uzņēmums → Grāmatvedības politika → Organizāciju grāmatvedības politika, cilne Ražošana). Tiešo izmaksu sadales bāze var būt: Pamatojoties uz plānotajām ražošanas izmaksām, Pamatojoties uz ieņēmumiem.
Ja tiešo izmaksu sadale tiek veikta atbilstoši plānotajām ražošanas izmaksām, tad ir jāpārbauda, vai plānotās izmaksas ir vienādas ar nulli.
Lai to izdarītu, jāģenerē pārskats Konta 20(23) analīze ar detalizāciju pa apakšnodaļām un Nomenklatūras grupām, kā arī jāpārbauda kārtējo izdevumu summu (debeta apgrozījuma) un plānoto ražošanas izmaksu summu atbilstība. (kredīta apgrozījums).
Šajā gadījumā debeta un kredīta apgrozījumam jābūt vienādam ar nulli. Ja aizdevumam nav apgrozījuma (nulle), no tā izriet, ka nebija ražošanas, tad jums ir jāatspoguļo nepabeigtās produkcijas atlikumi, izmantojot dokumentu “Nepabeigto darbu inventarizācija”.
Ja tiešos izdevumus sadala atbilstoši ieņēmumiem, jums jāpārbauda, vai ieņēmumi noteiktā periodā ir vienādi ar nulli. Lai to izdarītu, jums ir jāģenerē pārskats “Subconto analīze” ar subconto tipa nomenklatūras grupām, kā arī jāpārbauda apgrozījuma esamība kontos 90 un 20.23.
Ja pārskata periodā pakalpojumi netika sniegti, tad atlikušo WIP ir jāatspoguļo, izmantojot dokumentu “WIP Inventory”.
Sadalījumu kārtība nav noteikta
Ja izmaksu kontu slēgšanas operācijas tiek noteiktas manuāli (Grāmatvedības politika, cilne Preču, pakalpojumu izlaišana), tad šī secība ir jānorāda. Lai to izdarītu, jums ir jāizveido dokuments “Nodaļu secības iestatīšana izmaksu kontu slēgšanai”. Ja šāds dokuments jau ir izveidots, tajā var būt nebūtiski dati. Lai šo kļūdu labotu, jāizveido jauns dokuments ar pašreizējo datumu, automātiski aizpildot dokumentu, izmantojot pogu “Aizpildīt”
Izmaksu analīze nav aizpildīta vai aizpildīta nepareizi
Lai pareizi slēgtu izmaksu kontus, ir ļoti svarīgi, atspoguļojot izdevumus un izlaidi, pareizi norādīt visus analītiskās izmaksu uzskaites objektus. Lai pārbaudītu, jums ir jāģenerē pārskats: Apgrozījuma bilance kontam 20, 23, 25, 26 ar detalizētu informāciju par visu veidu apakškontiem.
20., 23. kontu debeta apgrozījumā ir jāaizpilda šādi rekvizīti: Nodaļa, Nomenklatūras grupa, Izmaksu pozīcija. 20., 23. kontu kredīta apgrozījumam - nodaļa, Nomenklatūras grupa. Apgrozījumiem no kontu debeta 25, 26 - Nodaļa, Izmaksu pozīcija.
20 konts netiek slēgts, ja cilnē Pakalpojumi nav aizpildīta aile Subconto pakalpojumu pārdošanas atspoguļojumā dokumentā Preču un pakalpojumu pārdošana. Lai pārbaudītu, vai aile Subkonto ir aizpildīta, jāielūkojas uzkrājumu reģistra Pakalpojumu pārdošana ierakstos un jāpārbauda, vai ir aizpildīta aile Nomenklatūras grupa.
Slēdzot izdevumu kontus 20, 23, 25, 26, var tikt parādīts šāds ziņojums: “Nepareizi norādīta problēmas preču grupa.” To pašu preču grupu nevar izmantot dokumentos “Preču un pakalpojumu pārdošana” cilnes Pakalpojumi kolonnā Subconto un dokumentos “Ražošanas pakalpojumu sniegšanas likums” un “Maiņas ražošanas pārskats”.
Lai pārbaudītu norādīto nomenklatūras grupu pareizību produkcijas izlaidei, nepieciešams salīdzināt ierakstus akumulācijas reģistra “Produktu izlaide plānotajās cenās (uzskaite)” Nomenklatūras grupu ailē, kā arī uzkrājumu reģistra “ Pakalpojumu pārdošana Nomenklatūras grupas ailē”.
Skaitītāja emisiju uzskaites reģistrs nav aizpildīts
Ja jūsu organizācijai ir pretproblēma, tad, lai pareizi slēgtu dārgos kontus, ir jāievada ieraksti informācijas reģistrā “Pretproblēma”.
Pretprodukcija parasti ir, ja pašreizējā periodā saražotā produkcija tiek norakstīta kā ražošanas izdevumi. To var pārbaudīt, izmantojot konta analīzes pārskatu 20., 23., 25., 26. kontam. Ja debeta pārskatā ir konts 43, iespējams, ir pretstata problēma.
Veiciet “mēneša slēgšanas” darbību, noklikšķinot uz pogas “veikt mēneša slēgšanu”.
Grāmatvedības politiku iestatīšana
Programmā katru gadu tiek izveidota grāmatvedības organizācija, un līdz ar to tiek aizpildītas uzziņu grāmatas: netiešo izmaksu noteikšanas metodes un tiešo izmaksu saraksts.
Ekrānuzņēmums parāda, ka ir divas izvēles rūtiņas:
« Izvade" - jāpieder tām organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu.
« » – jāizmanto organizācijām, kas specializējas ražošanas pakalpojumu sniegšanā.
Ja neviens no šiem iestatījumiem nav izvēlēts, tiek saprasts, ka programma veic uzskaiti par virzienu - "pirkts - pārdots" - nekas netiks ražots un pakalpojumi netiks sniegti, tāpēc konts 20 netiks izmantots vispār. šādas organizācijas darbību.
20., 23., 25., 26. kontos tiek apkopotas ražošanas izmaksas: 20. un 23. kontos tiek atspoguļoti organizācijas izdevumi, kurus var attiecināt uz konkrētu produkcijas veidu – tiešās izmaksas, bet 25. un 26. kontos – izdevumi, kas attiecas uz vairāku veidu ražošanu plkst. vienreiz produktus, tas ir, netiešās izmaksas. Kontu plānā “1C: Grāmatvedība 8” tiešo izdevumu kontiem ir apakškonts “ Nomenklatūras grupa", tāpēc šādus izdevumus var tieši norakstīt uz ražošanas pašizmaksu konkrētai preču grupai. Netiešajiem izdevumiem nav apakškonto " Nomenklatūras grupa“Līdz ar to tos nevar tieši iekļaut konkrēta produkta veida izmaksās.
Uzliekot karogu " Darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana klientiem"Kļūst pieejams lauks, kurā jāatlasa nosacījums konta slēgšanai 20. janvārī mēneša beigās, ņemiet vērā, ka šis nosacījums attiecas tikai uz pakalpojumiem:
Neņemot vērā ieņēmumus - visas izmaksas, kas ir uzkrātas kontā 20.01, tiks norakstītas kā parastā darbība, mēnesi noslēdzot uz Dt 90.02.1. Pārdošanas izmaksas darbībām ar galveno nodokļu sistēmu", neatkarīgi no tā, vai bija ieņēmumi vai nebija.
Ņemot vērā visus ieņēmumus, šis nosacījums ir pilnīgs pretstats iepriekšējam, tas ir, ja mēneša beigās organizācijai ir ieņēmumi par konkrētu produktu grupu, tad konts 20.01 tiks slēgts, ja ieņēmumu nebija, tas netiks slēgts. Tāpat, ja mēneša beigās ir jāatspoguļo nepabeigtie darbi slēgtai vienību grupai, tad ir nepieciešams iegrāmatot dokumentu “ WIP inventārs", kurā norāda konkrētu preču grupu, kuru nevajadzētu slēgt izmaksu kontā 90.02.1.
Ņemot vērā ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem - šī izmaksu norakstīšanas iespēja kontā 20.01 ir paredzēta organizācijām, kas sniedz ražošanas pakalpojumus; šāda veida darījumi tiek atspoguļoti dokumentā “ Pakalpojumu sniegšana" Izmantojot šo opciju, tiks ņemta vērā tikai ieņēmumu summa, kas tika iegrāmatota, izmantojot iepriekš minēto dokumentu. Ja dokuments " Preču un pakalpojumu pārdošana", tad šie ieņēmumi tiks ignorēti izmaksu norakstīšanai.
Arī šeit jāizvēlas iestatījums 26.kontā atspoguļoto netiešo izdevumu slēgšanai. Ja izvēlaties opciju “ IN pārdošanas izmaksas (tiešās izmaksas)", tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz Dt 90.08. Ja atlasīsit opciju “Produktu, darbu, pakalpojumu izmaksās”, tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz tiešo izmaksu kontu 01/20, un pēc tam konts 20 tiks slēgts kontā 43. Gatavā produkcija».
Pēc tam, kad esat pārbaudījis " Izvade"reģistrs kļūst pieejams pielāgošanai" Netiešo izmaksu noteikšanas metodes" Šis reģistrs tiek aizpildīts katru gadu, veidojot organizācijas grāmatvedības politiku, tiek veikti ieraksti par to, kuras izmaksu pozīcijas tiek klasificētas kā netiešās izmaksas un kāda ir to sadales bāze. Jāpievērš uzmanība tam, ka, ja organizācija izmanto tiešo izmaksu aprēķināšanas metodi, tad ieraksti šeit jāveic tikai kontam 25. Veidojot ierakstus šajā reģistrā, jānorāda datums, no kura ieraksts ir spēkā (katrs sekojošs ieraksts ar jaunu datumu atceļ iepriekšējo ), organizāciju, izmaksu kontu, izmaksu posteni un piešķīruma bāzi norādītajai precei.
Ir vairākas iespējas, kā izvēlēties netiešo izmaksu sadales bāzi:
Izlaides apjoms – 25. konts tiek slēgts uz 20. kontu, ja datu bāzē ir dokuments “Ražošanas atskaite maiņai”, ar šo metodi redzēsim saražoto produktu skaitu.
Plānotās izmaksas - konts 25 tiek slēgts uz 20 kontu, ja ir dokuments “Ražošanas pārskats uz maiņu”, bet ar šo metodi atšķirībā no produkcijas apjoma redzēsim tikai saražotās produkcijas apjomu.
Darba samaksa - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli algām izmaksu pozīcijām NU - algas.
Materiālu izmaksas - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli materiālu izmaksām atbilstoši izmaksu pozīcijām NU - materiālu izmaksas.
Ieņēmumi – lai konts tiktu slēgts, ir jābūt ieņēmumiem, tas ir, datu bāzē ir pārdošanas dokumenti vai pakalpojuma sniegšanas akts.
Tiešās izmaksas - bāze ir konta 20 apgrozījums, bez atlases pa izmaksu pozīcijām.
Individuālās izmaksu pozīcijas - bāze ir apgrozījums kontā 20, ar atlasi pēc norādītā izmaksu pozīciju saraksta laukā “Izmaksu pozīciju saraksts”.
Nav izplatīts — atlasot šo bāzi, nekas netiks aizvērts; tā būs jāaizver manuāli. Šo sadales bāzi izmanto retos gadījumos, kad standarta slēgšana, izmantojot iepriekš minētās sadales bāzes, nav piemērota.
Tiešo izdevumu saraksts
Lai pareizi aizpildītu pārskatu un aprēķinātu, katru gadu jākonfigurē tiešo izdevumu saraksts (izvēlne “ Galvenā» – « Nodokļi un atskaites» – « Ienākuma nodoklis» – « Tiešo izdevumu saraksts"). Veicot uzskaiti visa gada garumā, šim sarakstam varat pievienot jaunus vienumus, kas attiecas uz tiešajiem izdevumiem pareizai uzskaitei.
Šajā direktorijā ieraksti ir konfigurēti pareizai 20. un 23. kontu slēgšanai. Līdzīgi kā netiešo izdevumu direktorijā, ieraksti tiek izveidoti, izmantojot pogu " Izveidot" Norādīts derīguma termiņš, organizācija, nodokļu uzskaites izdevumu veids, debeta konts, sīkāk var norādīt arī uzskaites izmaksu pozīciju (viens izdevumu veids nodokļu uzskaites sistēmā var ietvert vairākas uzskaites pozīcijas, var pārbaudīt šo atsaucoties uz uzziņu grāmatu " Izdevumi" (izvēlne " Katalogi" - "Ieņēmumi un izdevumi" - "Izmaksu pozīcijas»).
Izdevumu pozīcijas, kas nav uzskaitītas šajā sarakstā, programma automātiski atzīst par netiešajām izmaksām pat tad, ja mēnesis tiek slēgts ar normatīvo darbību " Kontu slēgšana: 20., 23., 25., 26» tiek norakstīti nodokļu grāmatvedībā uz kontu 90.08.
Ieteikumi kļūdu labošanai, kas rodas, slēdzot mēnesi
Ļoti izplatīta situācija ir tāda, ka mēneša slēgšana bija veiksmīga, programma neradīja nekādas kļūdas, bet, veidojot bilanci, lietotājs pamana, ka 20. janvārī konts tika slēgts kontam 90. augustā vai netika slēgts. pavisam. Jums ir jāveic šādas darbības:
apskatiet ierakstus rutīnas operācijā “Kontu slēgšana: 20, 23, 25, 26”, kuram kontam tika slēgts konts 20/23. Ja tas tika slēgts 90. augustā, tad jums ir jāpārbauda tiešo izdevumu saraksts, varbūt šeit nav pietiekami daudz ierakstu;
saskaņā ar ziņojumu “Apakškontro: preču grupas analīze, analizējiet, kurai preču grupai un izmaksu pozīcijai konta 20/23 pilnīga/daļēja slēgšana kontam 90.02 nenotika. Ja tiešo izdevumu konti netiek slēgti uz ražošanas pašizmaksas, tas var nozīmēt, ka programmā ir nepabeigti darbi, nav pietiekami daudz ierakstu tiešo izdevumu sarakstā vai nav ieņēmumu šai preču grupai.
Pēc dokumentu pārbaudes un izmaiņu veikšanas tajos mēnesis ir jāslēdz vēlreiz.
Gadās arī, ka programma rada kļūdas, norādot, kur ir problēma un kas jādara, lai šīs kļūdas labotu. Šeit viss ir vienkārši, jums vajadzētu izlasīt visu programmas sniegto informāciju, izlabot kļūdas, ievērojot ieteikumus, un vēlreiz aizvērt mēnesi.
Nobeigumā vēlreiz vērsīsim uzmanību uz to, ka katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika un līdz ar to tiek izveidotas netiešo izmaksu sadales metodes un tiešo izmaksu saraksts. Tiešo izdevumu saraksts ir tieši saistīts ar ierakstu klātbūtni tajā, programma “1C: Grāmatvedība 8”, red. 3.0, nosaka, ko, slēdzot mēnesi, norakstīt kā netiešos izdevumus, un kādus novirzīt.
izmaksu uzskaites politika 1C
Kā daļu no instrukcijām, kā slēgt kontu 20, kā arī citus izmaksu kontus - 23, 25, 26 1C: Grāmatvedība 8.3, nekavējoties jāņem vērā, ka, pārbaudot šo operāciju mēneša beigās, atlikumi konti 25 un 26 * beigās nedrīkst būt mēnesis; 20. un 23., gluži pretēji, var būt līdzsvars starp nepabeigto darbu, darbu vai pakalpojumu apjomu.
*Nodokļu grāmatvedībā līdz 31.decembrim 26.kontu var slēgt ar atlikumu standartizētiem izdevumiem (piemēram, reklāmas izdevumi).
No saražoto preču pašizmaksas viedokļa visi izdevumi tiek klasificēti kā tieši vai netieši*. Pirmo no tiem, bez šaubām, var iekļaut konkrētu preču veidu ražošanas procesā, tas ir, tie var būt palīgmateriāli, galvenā ražošanas personāla algas u.c. Šādu izdevumu pārskatus var skatīt “Nomenklatūrā”. grupa” sadaļu, bet netiešās nevar būt, jo tās nevar attiecināt uz noteikta veida preces sākotnējām izmaksām. Tie parasti tiek attiecināti, piemēram, uz administratīvajiem izdevumiem, samaksu par administratīvā un vadības līmeņa darbu utt.
*Šī atšķirība ir raksturīga galvenokārt rūpniecības uzņēmumu grāmatvedībai.
Izmaksu kontu slēgšana mēneša beigās
25. konta, kā arī 20., 23. un 26. konta slēgšana tiek veikta, izmantojot atbilstošo regulēto operāciju, kas atrodas sadaļā “Darbības/Perioda slēgšana/Mēneša slēgšana” vai “Operācijas/Perioda slēgšana/Ikdienas operācijas”.
Abu veidu izdevumu attēlošana grāmatvedībā
Tabulā “Izdevumu atspoguļošanas un norakstīšanas iestatījumi grāmatvedībā” (zemāk) ir abu veidu izdevumu iestatījumi grāmatvedībā, kas atrodas sadaļā “Galvenās/Grāmatvedības politikas”.
Komerciālās struktūras, kuru darbība balstās uz pakalpojumiem ražotājiem, atzīmējiet izvēles rūtiņu blakus “Darba veikšana/pakalpojumu sniegšana...”, konfigurēt “Izmaksas tiek norakstītas” saskaņā ar vienu no opcijām:
- “Izņemot ieņēmumus”: no Kt 20 līdz Dt 90,02, t.i. pat ja kontā nav apgrozījuma 90.01.
- “Ieskaitot visus ieņēmumus”: no Kt 20 uz Dt kontu 90.02 saistībā ar preču grupām, kurām tā bija.
- “Ieskaitot ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem”: var norakstīt pēc emisijas reģistrācijas ar veikto pakalpojumu aktu.
Pašiem ražotājiem ir jāatzīmē izpildei "Izvade".
Pēc šīm darbībām būs pieejams slēdžu komplekts “Iekļauti vispārīgie uzņēmējdarbības izdevumi”:
Tādējādi netiešie izdevumi no Kt 26 tiks norakstīti uz tiešo kontu Dt - 20 vai 23 (otrajā gadījumā mēneša beigās papildus izdevumi tiks automātiski norakstīti uz Dt 20, bet pēc tam no Kt 20 līdz 40 vai 43).
Ja konts 25 tiek izmantots, lai parādītu netiešos izdevumus ražošanas uzņēmumā, jums ir jāizveido noteikums to grāmatošanai tiešajos kontos, izmantojot saiti uz iepriekš apskatītajām grāmatošanas metodēm. Saskaņā ar grāmatvedības metodiku no 25 tie tiek iegrāmatoti uz Dt 20 vai 23. Tāpat sadales gadījumā uz 23, mēneša beigās izmaksas automātiski tiks norakstītas uz Dt 20, un pēc tam slēgtas 40 vai 23. 43.
Tas ir, noslēdzot mēnesi, netiešie izdevumi vispirms tiek norakstīti no Kt 26 uz Dt 90,08 (norakstīšanas gadījumā, izmantojot tiešo izmaksu metodi) vai no Kt 26 uz Dt 20 vai 23 (saskaņā ar grāmatošanas noteikumiem, ja kāds ir izveidots). Izmaksas no 25 tiks norakstītas Dt 20 vai 23 saskaņā ar pārdales noteikumiem. Tiešās preces tiek norakstītas pa preču grupām uz izmaksām.
Izdevumi nodokļu uzskaitē
Ar ražošanu attiecināmo tiešo izdevumu saraksts ir sadaļā “Galvenās/Grāmatvedības politikas/Nodokļu un atskaišu iestatīšana/Ienākuma nodoklis/Tiešo izdevumu saraksts.”
Izdevumi, kas nav uzskaitīti tiešajos izdevumos, nodokļu uzskaitē tiks uzskatīti par netiešajiem un tiks norakstīti 90.08, bet tiešie izdevumi tiks norakstīti 40.