La cuenta 20 no se cierra
Hablamos sobre para qué está destinada la cuenta contable 20 "Producción principal", así como sobre los asientos contables típicos que utilizan esta cuenta en la nuestra. En este material nos detendremos con más detalle en cómo cerrar la cuenta 20.
Cuando se cierra la cuenta 20
Teniendo en cuenta que el débito de la cuenta 20 recauda los costos de producción de productos, ejecución del trabajo, prestación de servicios, la cuenta 20 se cierra cuando se completa la producción de productos, se realiza el trabajo o se prestan los servicios. Cerrar la cuenta 20 supone reflejarlo en el asiento contable del préstamo. Al cerrar la cuenta 20 en relación con la finalización de la producción, ejecución de trabajos o prestación de servicios, los asientos contables pueden ser los siguientes (Orden del Ministerio de Finanzas de 31 de octubre de 2000 No. 94n):
Después de las entradas anteriores, la cuenta 20 puede restablecerse a cero o mantener un determinado saldo deudor. En este último caso, hablan de la presencia de trabajo en curso (WIP) a la fecha del informe.
Recordemos que los trabajos en curso son productos o trabajos que no han pasado todas las etapas (fases, redistribuciones) previstas por el proceso tecnológico, así como productos incompletos que no han pasado las pruebas y aceptación técnica (cláusula 63 de la Orden de la Ministerio de Hacienda de 29 de julio de 1998 No. 34n).
Teniendo en cuenta que la contabilidad analítica de la cuenta 20 se realiza, incluso por tipos de productos, obras o servicios, para determinados tipos de productos u obras se podrá reflejar el cierre de la cuenta 20, mientras que para otros el saldo se reflejará no obstante en forma de trabajo en progreso.
Al mismo tiempo, acreditar la cuenta 20 no siempre significa que se hayan producido productos, se hayan realizado trabajos o se hayan prestado servicios.
Por ejemplo, cuando se detecta un defecto en la producción principal, se da de baja de la cuenta 20 con el siguiente asiento contable:
Cuenta de débito 28 “Defectos de producción” - Cuenta de crédito 20
Y, por ejemplo, las órdenes de producción canceladas, cuyos costos se cobraron en el débito de la cuenta 20, se incluyen en los resultados financieros de la organización con la siguiente contabilización:
Cuenta de débito 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta “Otros gastos” - Cuenta de crédito 20
En la cuenta 20 se tienen en cuenta los costes de producción de “Producción principal”. El cierre de la cuenta 20 en 1C 8.3 La contabilidad se produce automáticamente. Hay varias razones por las que la cuenta 20 en 1C 8.3 Contabilidad 3.0 no está cerrada. En este artículo, lea sobre 4 de estos motivos y cómo eliminarlos.
Todos los costos de producción se dividen en directos e indirectos. Los costos directos incluyen costos que pueden atribuirse a productos específicos. Los costos indirectos son costos que no pueden vincularse a la producción de productos específicos.
En el débito de la cuenta 20, las empresas tienen en cuenta sus costos directos de producción:
- Los costos de materiales;
- Costos laborales para los trabajadores;
- Cálculo de cotizaciones para salarios;
- Depreciación de equipos de producción.
Transferencia rápida de contabilidad a BukhSoft
Al final del mes en 1C 8.3 Contabilidad, la cuenta 20 se cierra automáticamente a las cuentas 43, 40, 90. Para cerrar el mes sin errores, debe:
- Establecer una política contable en 1C 8.3 Contabilidad para contabilizar la producción de productos y el desempeño de trabajos y servicios de producción;
- Configurar parámetros de nómina para empleados que producen productos;
- Indicar correctamente grupos y divisiones de artículos en los documentos de producción (requisitos de factura, informes de producción para un turno);
- Es correcto tener en cuenta el saldo del trabajo en curso en 1C 8.3.
Paso 1. Configure políticas contables en 1C 8.3 para fines de producción
Una de las razones por las que la cuenta 20 no se cierra puede ser la configuración incorrecta de las políticas contables. Para configurarlo para la contabilidad de producción, vaya a la sección "Principal" (1) y haga clic en el enlace "Política contable" (2). Se abrirá una ventana para configurarlo.
En el campo “Cuenta principal de contabilidad de costos” (3), indique la cuenta 20.01 “Producción principal”.
En la ventana de configuración, marque las casillas "Lanzamiento de productos" (4) y "Ejecución del trabajo..." (5). En el campo "Los costos se cancelan" (6), seleccione uno de tres valores:
- "Excluidos los ingresos". En este caso, la cuenta 20 se cerrará automáticamente independientemente de la disponibilidad de ingresos;
- "Incluyendo todos los ingresos". Con este método se cerrará la cuenta 20 según los grupos de artículos por los que hubo ingresos;
- "Incluyendo únicamente los ingresos por servicios de fabricación". Si selecciona este valor, la cuenta 20 se cerrará solo después de que se complete el documento "Prestación de servicios de producción".
Ahora el programa 1C 8.3 entiende que su organización se dedica a la producción de productos y la prestación de servicios de producción, y cerrará la cuenta 20 al final del mes. Si su organización no brinda servicios de producción, no marque la casilla “Realizar trabajo…” (5).
Para cerrar el mes, vaya a la sección “Operaciones” (7), y haga clic en el enlace “Cierre de Mes” (8).
En la ventana que se abre, seleccione su organización (9), especifique el período (10) y haga clic en el botón "Cerrar el mes" (11). Una vez completada con éxito, la operación "Cerrar cuentas 20, 23, 25, 26" (12) aparecerá en color verde. Al hacer clic en él, podrá ver las transacciones para cerrar la cuenta 20.
Paso 2. Configurar métodos de contabilidad de salarios en producción en 1C 8.3
Los salarios de los trabajadores en los departamentos de producción y las primas de seguros para ellos deben tenerse en cuenta en la cuenta 20. Es muy importante atribuir correctamente los salarios de los trabajadores a los productos fabricados. Para hacer esto, utilice el libro de referencia "Grupos de nomenclatura". Con su ayuda, todos los productos fabricados se combinan en varias categorías principales. Por ejemplo, en una fábrica de muebles que produce varios cientos de tipos de productos, dichos grupos podrían ser:
- Gabinetes;
- Mesas;
- Sillas.
Una agrupación tan consolidada le permite distribuir los costos de producción a cada grupo de productos.
Creando un nuevo valor "Método de contabilidad de nómina"
Al calcular los salarios de los trabajadores de producción, es muy importante indicar el grupo de nomenclatura correcto. De lo contrario, la cuenta 20 no podrá cerrarse. Para configurar la contabilidad de nómina, vaya a la sección "Salarios y personal" (1) y haga clic en el enlace "Configuración salarial" (2).
En la ventana de configuración, vaya a la sección "Reflexión en la contabilidad" (3) y haga clic en el enlace "Métodos de contabilidad salarial" (4). Se abrirá la ventana "Métodos de contabilidad de salarios".
En la ventana que se abre, verá una lista de todos los métodos de nómina creados anteriormente. ¿Cómo crear un nuevo método, por ejemplo, para calcular los salarios de los empleados que participan en la producción de armarios? Para hacer esto, haga clic en el botón "Crear" (5).
En la ventana que se abre, seleccione la cuenta "20.01" (6), en el campo "Grupos de artículos" (7), seleccione el valor deseado, por ejemplo, "Armarios". En los ítems de costo (8), indique el ítem requerido. Para guardar la configuración, haga clic en el botón "Guardar y cerrar" (9). A continuación, debe crear un nuevo valor para este método en el directorio "Acumulaciones".
Crear un nuevo tipo de acumulación
Ahora cree un nuevo valor en el libro de referencia "Acumulación". Para hacer esto, en la ventana de configuración de salario, haga clic en el botón "Acumulaciones" (10).
Aquí verá una lista de todos los tipos de nómina creados anteriormente.
Para crear un nuevo tipo de acumulación, haga clic en el botón "Crear" (11). Se abrirá una ventana para crear una nueva configuración.
Aquí, indique el nombre de la nueva acumulación (12), el indicador de impuesto a la renta personal (13), seleccione el indicador de tributación de las primas de seguros (14) y el tipo de gasto de tributación (15). En “Método de reflexión” (16), indique el método creado para reflejar los salarios. Para guardar el valor, haga clic en el botón “Guardar y cerrar” (17). Para cada grupo de artículos, debe crear su propio tipo de acumulación y utilizarlo para reflejar los salarios de los trabajadores de producción. Si hubo una producción de acuerdo con los grupos de artículos "Mesas" y "Armarios", entonces la nómina también debe generarse de acuerdo con estos grupos de artículos. Si calcula los salarios para otro grupo de artículos, la cuenta 20 no se cerrará.
Paso 3. Principales errores al generar documentos de producción en 1C 8.3
Inconsistencia entre los análisis en el requisito de factura y el informe de producción
Al crear documentos de producción en 1C 8.3, preste especial atención a completar los campos "División de costos" y "Grupo de artículos". Para un tipo de producto producido en un departamento, estos indicadores en los documentos "Requisito-factura" y "Informe de producción para el turno" deben ser los mismos.
En otras palabras, si en la solicitud de factura indicó la división "Tienda de muebles" y el grupo de productos "Gabinetes", al transferir materiales a producción, al producir productos a partir de estos materiales, indique también la división "Tienda de muebles" y "Gabinetes". " grupo de productos. De lo contrario, al cerrar un mes en 1C 8.3, puede ocurrir un error. El siguiente mensaje aparecerá en la pantalla:
Si, al transferir materiales, no sabe exactamente qué productos producirá, existen dos soluciones:
- Después de liberar el producto, vaya al requisito de factura y corrija el grupo de artículos al correcto;
- Utilice un grupo de nomenclatura más grande. Por ejemplo, en lugar de "Gabinetes", indique "Muebles". Cuantos menos grupos de artículos, más fácil será mantener registros, pero al mismo tiempo se pierde el detalle de los gastos en los informes. Elija usted mismo el número óptimo de grupos de artículos, lo que le permitirá tener en cuenta los intereses de la contabilidad y la contabilidad de gestión.
Falta de producción (se trasladaron materiales, pero no hubo producción)
Si en su política contable hay una marca de verificación frente a la inscripción "Realización del trabajo, prestación de servicios a los clientes" (1) y debajo se indica "Excluyendo ingresos" (2), entonces la cuenta 20 se cerrará independientemente de si hubo un lanzamiento de producción o no. ¡¡¡Atención!!! Esta casilla de verificación debe incluirse en las políticas contables solo de aquellas organizaciones que realmente brindan dichos servicios. Si su empresa se dedica únicamente a la producción de productos, entonces la cuenta 20 debe cerrarse solo si hay producción de productos.
Si en 1C 8.3 Contabilidad 3.0 la vigésima cuenta no está cerrada, entonces quizás la razón sea que no hubo producción. En este caso, la cuenta 20 se cerrará en los siguientes períodos en que se emita la producción. Si en un período determinado se transfirieron materiales a producción, pero no hubo producción, surge un saldo de cuenta de 20, es decir, trabajo en curso. En el balance verá este saldo como el saldo deudor de la cuenta 20 al final del mes (3).
Paso 4. Tenga en cuenta el saldo del trabajo en curso utilizando el documento "Inventario WIP"
No es necesario cerrar la cuenta 20 en todos los casos. Las empresas manufactureras suelen tener saldos de trabajos en curso en esta cuenta. El Programa 1C 8.3 Contabilidad no realiza cálculos relacionados con el trabajo en curso. Si su empresa tiene materiales transferidos a producción, pero no procesados, y también si ha incurrido en otros costos directos no incluidos, entonces debe contabilizar el costo de estos materiales y los costos como trabajo en curso. Este costo debe reflejarse como saldo al final del período en el débito de la cuenta 20. En el paso anterior, consideramos el caso simple de un trabajo en progreso, cuando no hubo producción alguna durante el período del informe. ¿Cómo reflejar el saldo del trabajo en curso en otros casos en 1C 8.3? Para este propósito, 1C 8.3 Contabilidad proporciona un documento especial: "Inventario de trabajos en curso". Para crearlo, vaya a la sección “Producción” (1) y haga clic en el enlace “Inventario de refinería” (2). Se abrirá una ventana con documentos creados previamente.
En la ventana que se abre, haga clic en el botón "Crear" (3). Se abrirá un formulario para completar.
En el documento “Inventario WIP”, indique:
- Su organización (4);
- Cuenta de Costos (5);
- Fecha del documento (6);
- Una división en la que hay un equilibrio del trabajo en curso (7).
- El grupo de nomenclatura según el cual surgió el WIP (9);
- El costo del trabajo en curso para este grupo en contabilidad y contabilidad fiscal (10). Tienes que calcularlo tú mismo.
Para reflejar el documento en contabilidad, haga clic en el botón "Publicar y cerrar" (11).
Después de publicar el documento "Inventario WIP" y cerrar el período, en la cuenta 20 verá el saldo al final del período para cada grupo de artículos especificado en el documento de inventario. El importe del saldo también corresponderá al importe reflejado en este documento.
El cierre de un mes incluye varias operaciones de rutina, tales como: cálculos de depreciación, cálculos de costos, etc. Estas operaciones se reflejan en una secuencia estricta, cuya violación conduce a errores, como resultado de lo cual no se puede completar la operación de cierre del mes. .
El Asistente de Fin de Mes le permite realizar las siguientes operaciones, tales como:
establecer la secuencia correcta de operaciones al cerrar el mes;
cierre parcial del mes;
cancelar el fin de mes;
cancelación parcial de la operación de cierre de mes;
negarse a cerrar el mes en el período actual;
generar informes que expliquen los cálculos y reflejen los resultados de la realización de operaciones de rutina;
ver los resultados de realizar una operación de rutina;
Elaborar un informe detallado sobre la realización de todas las operaciones relacionadas con el cierre del mes.
Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, se comprueba el correcto reflejo de las transacciones comerciales. Como resultado de esta verificación, se pueden detectar rotaciones y saldos incorrectos en las cuentas de costos de producción y datos incorrectos en los registros. En esta situación no se puede realizar el cierre de cuentas de costos, por lo que aparecen mensajes de error. A continuación se detallan los errores más comunes que ocurren al intentar realizar la operación de “fin de mes”.
Producción de productos, prestación de servicios o saldos de trabajo en curso nulos o no reflejados
Al cerrar las cuentas de costos 20, 23, 25, 26, se muestra el mensaje: "La producción de productos, la prestación de servicios o los saldos de WIP no se reflejan". Es necesario comprobar cómo se estableció la base para la distribución de los gastos directos en la política contable (menú Empresa → Política contable → Política contable de las organizaciones, pestaña Producción). La base de distribución de los costos directos puede ser: basada en el costo de producción planificado, basada en los ingresos.
Si la distribución de los costos directos se realiza de acuerdo con el costo planificado de producción, entonces es necesario verificar si el costo planificado es igual a cero.
Para hacer esto, es necesario generar un informe Análisis de la cuenta 20(23) con detalle por subdivisiones y grupos de nomenclatura, así como verificar el cumplimiento de los montos de los gastos corrientes (rotación de débito) y los montos del costo de producción planificado. (rotación de crédito).
En este caso, las rotaciones de débito y crédito deben ser distintas de cero. Si no hay rotación del préstamo (cero), se deduce que no hubo producción, entonces es necesario reflejar los saldos del trabajo en curso utilizando el documento "Inventario de trabajo en curso".
Cuando los gastos directos se distribuyen según los ingresos, es necesario comprobar si los ingresos de un período determinado son iguales a cero. Para hacer esto, es necesario generar un informe “Análisis de subconto” con el tipo de subconto Grupos de nomenclatura, y también verificar la presencia de facturación en las cuentas 90 y 20.23.
Si no se proporcionaron servicios durante el período del informe, entonces es necesario reflejar el WIP restante utilizando el documento "Inventario de WIP".
El orden de divisiones no está establecido.
Si las operaciones de cierre de cuentas de costos se determinan manualmente (Política contable, pestaña Lanzamiento de productos, servicios), entonces se debe especificar esta secuencia. Para hacer esto, debe crear un documento "Establecer el orden de los departamentos para cerrar las cuentas de costos". Si dicho documento ya se ha creado, es posible que contenga datos irrelevantes. Para corregir este error es necesario crear un nuevo documento con la fecha actual, completando automáticamente el documento usando el botón “rellenar”
El análisis de costos no se completa o se completa incorrectamente
Para cerrar correctamente las cuentas de costos, es muy importante indicar correctamente todos los objetos de la contabilidad analítica de costos al reflejar los gastos y la producción. Para comprobarlo, debe generar un informe: Balance de facturación de las cuentas 20, 23, 25, 26 con detalles de todo tipo de subcuentas.
En la facturación del débito de las cuentas 20, 23, se requiere completar los siguientes detalles: División, Grupo de nomenclatura, Rubro de costo. Para facturación sobre crédito de las cuentas 20, 23 - División, Grupo de Nomenclatura. Para rotaciones en el débito de las cuentas 25, 26 - División, Partida de costo.
20 la cuenta no se cierra cuando no se completa la columna Subconto en el reflejo de la venta de servicios en el documento Ventas de bienes y servicios en la pestaña Servicios. Para verificar si la columna Subconto está completa, debe consultar los registros del registro de acumulación Ventas de servicios y verificar si la columna Grupo de nomenclatura está completa.
Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, es posible que se muestre el siguiente mensaje: "El grupo de artículos para la emisión está especificado incorrectamente". No se puede utilizar el mismo grupo de artículos en los documentos "Ventas de bienes y servicios" en la pestaña Servicios en la columna Subconto y en los documentos "Ley sobre la prestación de servicios de producción" y "Informe de producción para el turno".
Para verificar la exactitud de los grupos de nomenclatura especificados para la producción de productos, es necesario comparar las entradas en el registro de acumulación "Producción de productos a precios planificados (contabilidad)" en la columna del grupo de nomenclatura, así como en el registro de acumulación " Ventas de servicios en la columna del grupo Nomenclatura”.
El registro contable de contraemisión no está cumplimentado.
Si su organización tiene un contraproblema, para cerrar correctamente las cuentas costosas, debe ingresar entradas en el registro de información "Contraproblema".
La contraproducción suele estar presente si los productos producidos en el período actual se cargan como gastos de producción. Esto se puede verificar usando el informe de Análisis de cuenta para las cuentas 20, 23, 25, 26. Si el informe de Débito contiene la cuenta 43, entonces puede haber un problema en el contador.
Realice la operación de “cerrar mes” haciendo clic en el botón “realizar cierre de mes”
Configurar políticas contables
Anualmente se crea una organización contable en el programa y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.
La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación:
« Producción" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.
« » – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.
Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa mantiene registros contables de la dirección - "comprado - vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta 20 no se utilizará en absoluto. en las actividades de dicha organización.
Las cuentas 20, 23, 25, 26 recopilan los costos de producción: las cuentas 20 y 23 reflejan los gastos de la organización que pueden atribuirse a un tipo específico de producto (costos directos, y las cuentas 25 y 26) gastos que se relacionan con la producción de varios tipos en una vez productos, es decir, costos indirectos. En el plan de cuentas "1C: Contabilidad 8", las cuentas de gastos directos tienen la subcuenta " grupo de nomenclatura", por lo tanto, dichos gastos pueden cargarse directamente al costo de producción de un grupo de productos específico. Los gastos indirectos no tienen subconto" grupo de nomenclatura“En consecuencia, no pueden incluirse directamente en el coste de un tipo específico de producto.
Al configurar la bandera " Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes."Se vuelve disponible un campo en el cual debes seleccionar una condición para cerrar la cuenta el 20 de enero a fin de mes, ten en cuenta que esta condición aplica solo para los servicios:
Sin tener en cuenta los ingresos, todos los costos acumulados en la cuenta 20.01 se cancelarán como operación de rutina al cerrar el mes el día 90.02.1 " Costo de ventas de actividades con el sistema tributario principal.", independientemente de si hubo ingresos o no.
Teniendo en cuenta todos los ingresos, esta condición es completamente opuesta a la anterior, es decir, si al final del mes la organización tiene ingresos para un grupo de productos específico, entonces se cerrará la cuenta 20.01, si no hubo ingresos, no se cerrará. Además, si al final del mes es necesario reflejar el trabajo en curso para un grupo de artículos cerrado, entonces es necesario publicar el documento " Inventario en proceso de trabajo", en el que se indica un grupo de productos específico que no debe cerrarse en la cuenta de costos 90.02.1.
Teniendo en cuenta los ingresos únicamente por servicios de producción, esta opción para cancelar costos en la cuenta 20.01 está dirigida a organizaciones que brindan servicios de naturaleza productiva; las transacciones de este tipo se reflejan en el documento " Provisión de servicios" Con esta opción, solo se tendrá en cuenta el importe de los ingresos que se contabilizaron mediante el documento anterior. Si el documento " Ventas de bienes y servicios.", entonces estos ingresos se ignorarán para cancelar los costos.
También aquí debes seleccionar la configuración para cerrar los gastos indirectos reflejados en la cuenta 26. Si seleccionas la opción “ EN costo de ventas (costeo directo)", los costes indirectos a final de mes se amortizarán a 90,08 Dt. Si selecciona la opción "En el costo de productos, obras, servicios", los costos indirectos se cargarán al cierre del mes a la cuenta de costos directos 20/01, y luego la cuenta 20 se cerrará a la cuenta 43 " Productos terminados».
Después de comprobar el “ Producción"el registro pasa a estar disponible para personalización" Métodos para determinar los costos indirectos." Este registro se completa anualmente al crear la política contable de la organización, se registran qué partidas de costos se clasifican como costos indirectos y cuál es su base de distribución. Es necesario prestar atención al hecho de que si la organización utiliza el método de cálculo de costos directos, entonces las entradas aquí deben realizarse solo para la cuenta 25. Al crear entradas en este registro, es necesario indicar la fecha a partir de la cual la entrada es válida (cada la entrada posterior con una nueva fecha cancela la anterior), organización, cuenta de costos, elemento de costo y base de asignación para el elemento especificado.
Hay varias opciones para elegir una base de asignación de costos indirectos:
Volumen de producción: la cuenta 25 se cierra a la cuenta 20, si la base de datos contiene el documento "Informe de producción para un turno", con este método veremos la cantidad de productos producidos.
Costo planificado: la cuenta 25 se cierra en la cuenta 20 si hay un documento "Informe de producción para un turno", pero con este método, a diferencia del volumen de producción, solo veremos la cantidad de productos producidos.
Salarios: la cuenta 25 se cerrará en la cuenta 20 en proporción a los salarios por partidas de costos en NU - salarios.
Costos de materiales: la cuenta 25 se cerrará en la cuenta 20 en proporción a los costos de materiales según las partidas de costos en NU - costos de materiales.
Ingresos: para que se cierre una cuenta, debe haber ingresos, es decir, la base de datos contiene documentos de ventas o un acto de prestación de servicios.
Costos directos: la base es el volumen de negocios de la cuenta 20, sin selección por partidas de costo.
Partidas de costos individuales: la base es el volumen de negocios en la cuenta 20, con selección de acuerdo con la lista especificada de partidas de costos en el campo "lista de partidas de costos".
No distribuido: cuando seleccione esta base, no se cerrará nada; deberá cerrarlo manualmente. Esta base de distribución se utiliza en casos excepcionales cuando el cierre estándar utilizando las bases de distribución anteriores no es adecuado.
Lista de gastos directos
Para cumplimentar correctamente el informe y calcularlo es necesario configurar anualmente el listado de gastos directos (menú “ Principal» – « Impuestos e informes» – « Impuesto sobre la renta» – « Lista de gastos directos"). A medida que mantiene registros durante todo el año, puede agregar nuevos elementos a esta lista que se relacionen con los gastos directos para el mantenimiento correcto de registros.
En este directorio se configuran entradas para el correcto cierre de las cuentas 20 y 23. Similar al directorio de gastos indirectos, los registros se crean usando el botón " Crear" Se indica el período de vigencia, organización, tipo de gasto contable tributario, cuenta de débito, para mayor detalle también se puede indicar un rubro de costo contable (un tipo de gasto en un sistema de contabilidad tributaria puede incluir varios rubros contables, puede consultar esto consultando el libro de referencia “ Gastos" (menú " Directorios" - "Ingresos y gastos" - "Partidas de costos»).
Los rubros de gastos que no figuran en esta lista son reconocidos automáticamente por el programa como costos indirectos incluso cuando el mes se cierra con una operación regulatoria " Cierre de cuentas: 20, 23, 25, 26» se dan de baja en la contabilidad fiscal a la cuenta 90.08.
Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes
Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:
mire las entradas en la operación de rutina “Cerrar cuentas: 20, 23, 25, 26” en qué cuenta se cerró la cuenta 20/23. Si cerró el 90 de agosto, entonces debe consultar la lista de gastos directos, quizás no haya suficientes entradas aquí;
De acuerdo al reporte “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo no se produjo el cierre total/parcial de la cuenta 20/23 a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.
Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.
También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que te proporcionó el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.
En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos se debe precisamente a la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos al cerrar el mes y qué como gastos directos.
política de contabilidad de costos 1C
Como parte de las instrucciones sobre cómo cerrar la cuenta 20, así como otras cuentas de costos: 23, 25, 26 en 1C: Contabilidad 8.3, debe tenerse en cuenta de inmediato que al verificar esta operación al final del mes, los saldos de cuentas 25 y 26 * al final no debería quedar un mes; los días 20 y 23, por el contrario, puede haber un saldo por el monto de obra en ejecución, obra o servicios.
*En contabilidad fiscal, hasta el 31 de diciembre se puede cerrar la cuenta 26 con saldo para gastos estandarizados (por ejemplo, gastos de publicidad).
Desde el punto de vista del costo de los bienes producidos, todos los gastos se clasifican como directa o indirecta*. El primero de ellos puede, sin duda, incluirse en el proceso de producción de tipos específicos de bienes, es decir, pueden ser consumibles, salarios del personal clave de producción, etc. Las cuentas de dichos gastos se pueden consultar en la “Nomenclatura grupo”, pero los indirectos no pueden serlo, porque no pueden atribuirse al costo inicial de un determinado tipo de producto. Suelen atribuirse, por ejemplo, a gastos administrativos, pago por el trabajo del nivel administrativo y gerencial, etc.
*Esta distinción es típica principalmente de la contabilidad de empresas industriales.
Cierre de cuentas de costos a fin de mes
El cierre de la cuenta 25, así como de la 20, 23 y 26, se realiza a través de la operación regulada correspondiente, la cual se encuentra ubicada en la sección “Operaciones/Cierre de Periodo/Cierre de Mes” u “Operaciones/Cierre de Periodo/Operaciones Rutinarias”.
Visualización de ambos tipos de gastos en contabilidad.
La tabla "Configuraciones para reflejar y cancelar gastos en contabilidad" (a continuación) contiene configuraciones para ambos tipos de gastos en contabilidad, que se encuentran en la sección "Principal/Políticas contables".
Estructuras comerciales cuyo negocio se basa en servicios a fabricantes marque la casilla junto a “Ejecución del trabajo/prestación de servicios...”, para configurar “Los costos se amortizan” según una de las opciones:
- "Sin incluir ingresos": de Kt 20 a Dt 90,02, es decir incluso si no hay facturación en la cuenta 90.01.
- “Incluidos todos los ingresos”: de Kt 20 a Dt cuenta 90,02 en el contexto de las agrupaciones de artículos para las que era.
- “Incluyendo únicamente los ingresos por servicios de producción”: puede cancelarse después del registro de la emisión mediante un acto de servicios prestados.
Los propios fabricantes deben marcar para su ejecución. "Producción".
Después de estos pasos, un conjunto de interruptores estará disponible “Se incluyen los gastos generales del negocio”:
Por lo tanto, los gastos indirectos de Kt 26 se cargarán a Dt de las cuentas directas: 20 o 23 (en el segundo caso, al final del mes, los gastos adicionales se cargarán automáticamente a Dt 20, y luego de Kt 20 a 40 o 43).
Si la cuenta 25 se utiliza para mostrar gastos indirectos en una empresa de fabricación, entonces debe establecer una regla para contabilizarlos en cuentas directas utilizando el enlace a los métodos de contabilización discutidos anteriormente. Según la metodología contable, de 25 se contabilizan a Dt 20 o 23. De manera similar, en el caso de la distribución a 23, al final del mes los costos se cargarán automáticamente a Dt 20 y luego se cerrarán a 40 o 43.
Es decir, al cerrar el mes, los gastos indirectos se amortizan primero de Kt 26 a Dt 90,08 (en caso de cancelación mediante el método de costeo directo) o de Kt 26 a Dt 20 o 23 (según las reglas de contabilización, si alguno ha sido establecido). Los costos de 25 se amortizarán en Dt 20 o 23 de acuerdo con las reglas de redistribución. Los artículos directos se amortizan por grupos de artículos al costo.
Gastos en contabilidad fiscal.
El listado de gastos directos atribuidos a la producción se encuentra en el apartado “Principal/Políticas contables/Configuración de impuestos y reportes/Impuesto sobre la renta/Relación de gastos directos.”
Los gastos que no figuran entre los gastos directos se considerarán indirectos en la contabilidad fiscal y se amortizarán el 90.08, y los gastos directos se amortizarán el 40.